首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市A外商投资企业(增值税一般纳税人),因拥有自己的核心自主知识产权,以境内、境外全部生产经营所得认定为高新技术企业。2020年生产经营情况如下: (1)取得产品不含税销售收入4500万元;出租2016年4月30日前取得的土地使用权,取得不含税租金收入10
某市A外商投资企业(增值税一般纳税人),因拥有自己的核心自主知识产权,以境内、境外全部生产经营所得认定为高新技术企业。2020年生产经营情况如下: (1)取得产品不含税销售收入4500万元;出租2016年4月30日前取得的土地使用权,取得不含税租金收入10
admin
2022-12-06
48
问题
某市A外商投资企业(增值税一般纳税人),因拥有自己的核心自主知识产权,以境内、境外全部生产经营所得认定为高新技术企业。2020年生产经营情况如下:
(1)取得产品不含税销售收入4500万元;出租2016年4月30日前取得的土地使用权,取得不含税租金收入10万元(未入账核算)。
(2)发生产品销售成本1600万元。
(3)发生销售费用770万元,其中50万元为支付给某中介单位的销售佣金,该佣金在税法规定的扣除限额内,但是佣金中的50%为现金支付,取得了相关发票;广告费和业务宣传费720万元。
(4)管理费用480万元,其中业务招待费25万元、确认预计负债80万元。
(5)财务费用520万元,其中50万元为构建固定资产向银行贷款的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态)、360万元为本年向关联企业借款的利息支出(该笔借款本金3000万元,借款期限12个月),金融机构同期同类贷款年利率为9%。(权益性投资为1000万元)
(6)营业外支出150万元,其中通过公益性社会团体向非目标脱贫地区捐款90万元、直接捐赠5万元、违反购销合同支付的违约金15万元、支付税收滞纳金6万元。
(7)税金及附加160万元。
(8)计入成本、费用中的实发工资总额200万元(包括支付给本企业残疾人员工资20万元)、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
(9)该企业的所得中含有来自境外A、B两国分公司的所得(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定),在A国分公司的应纳税所得额为50万元,A国税率为10%;在B国分公司的应纳税所得额为30万元,B国税率为30%。两个分公司在A、B两国分别缴纳了5万元和9万元的企业所得税。企业采用分国不分项方式进行境外所得抵免。
(说明:企业出租土地使用权,选择按简易计税方法计算增值税)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算管理费用的纳税调整额。
选项
答案
业务招待费扣除限额=4510×5%o=22.55(万元)25×60%=15(万元) 业务招待费调增所得额=25—15=10(万元) 预计负债支出80万元不得在税前扣除。 管理费用纳税调增=10+80=90(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ieCD777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
进行退休生活合理规划的内容主要有()。Ⅰ.工作生涯设计Ⅱ.理想退休后生活设计Ⅲ.退休养老成本计算Ⅳ.退休后的收入来源估计
现金预算必须与个人的()一致。Ⅰ.生活方式Ⅱ.兴趣爱好Ⅲ.家庭状况Ⅳ.价值观
下列对于评估客户投资风险承受能力的表述正确的是()。Ⅰ.已退休客户,应该建议其投资保守型产品Ⅱ.年龄与投资风险承受能力完全无关Ⅲ.理财目标的弹性越大,越无法承担高风险Ⅳ.资金需动用的时间离现在越近,越不能承担风险
关于客户的次级信息,下列说法正确的是()。Ⅰ.次级信息是指客户的个人和财务资料Ⅱ.次级信息包括由政府部门和金融机构公布的宏观经济数据Ⅲ.次级信息靠交流和问卷调查相组合的方式来获得Ⅳ.次级信息可以靠数据库获得
证券公司、证券投资咨询机构从事证券投资顾问业务,应当建立客户投诉处理机制,在公司网站及营业场所显著位置公示()。Ⅰ.投诉电话Ⅱ.投诉传真Ⅲ.投诉电子信箱Ⅳ.负责投诉处理的人员姓名
按照我国《保险法》的规定,下列保险业务中属于财产保险的是()。Ⅰ.责任保险Ⅱ.信用保险Ⅲ.保证保险Ⅳ.意外伤害保险
假设某一组合由三种不完全相关证券组成,当投资分配比例发生变化时,可能的投资组合在收益与标准差为坐标系的平面中是一()。
某企业为增值税一般纳税人,原材料收发按实际成本核算。2019年12月开始生产甲、乙两种产品,存货项目期初无余额。12月份发生如下经济业务: (1)3日,购入M材料1500千克,取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为150000元,增值税税额为
根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不属于房产税征税范围的是()。
甲企业对乙县工商局对其作出的行政处罚决定不服,向乙县人民政府申请行政复议。在行政复议程序中,丙企业作为第三人参加了复议。根据行政复议法律制度的规定,下列各项中,不属于行政复议参加人的是()。
随机试题
关于走私犯罪,下列哪些说法是正确的?()
利用甲醛值法测定酱油中氨基酸态氮的含量时,加入甲醛溶液后应立即滴定,放置时间过久则甲醛聚合影响测定结果的准确性。
加工超硬材料工件时,必须加大后角,才能保证切削刃的锋利。()
2己性分析方法涉及的分析不包括【】
杆型卡环适用于
手太阴络于
《绿色施工导则》中规定:结构施工、安装装饰装修阶段,作业区目测扬尘高度应小于()米。
根据《期货从业人员执业行为准则(修订)》,期货从业人员在(),应当遵守保守秘密的行为准则。
你办公室的同事小王经常说其他同事坏话,导致同事们因为他的原因,都不来你的办公室,疏远了你。你怎么办?
差分方程满足条件y0=5的特解是__________·
最新回复
(
0
)