首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲有限公司(增值税一般纳税人)位于上海浦东新区,属于高新技术企业(2012年12月已通过相关部门的重新认定,获得了高新技术企业资格证书),从事电子设备研发、生产、销售、技术服务业务。2016年4月,某税务师事务所受托对该公司2015年度及2016年第1季度
甲有限公司(增值税一般纳税人)位于上海浦东新区,属于高新技术企业(2012年12月已通过相关部门的重新认定,获得了高新技术企业资格证书),从事电子设备研发、生产、销售、技术服务业务。2016年4月,某税务师事务所受托对该公司2015年度及2016年第1季度
admin
2017-12-05
48
问题
甲有限公司(增值税一般纳税人)位于上海浦东新区,属于高新技术企业(2012年12月已通过相关部门的重新认定,获得了高新技术企业资格证书),从事电子设备研发、生产、销售、技术服务业务。2016年4月,某税务师事务所受托对该公司2015年度及2016年第1季度的纳税情况进行审核,获得下列资料:
(1) 2015年度相关资料
基本情况:2015年度甲公司取得含税销售收入5850万元,实现利润850万元,纳税调增项目为:业务招待费调增应纳税所得额17.2万元,纳税调减项目为:研发费用加计扣除500万元,应纳税所得额=850+17.2—500=367.2(万元),企业已缴企业所得税=367.2×25%=91.8(万元)。
具体涉税
问题:
①在审查有关账目时,发现每个季度末“财务费用”贷方都有一笔冲销处理,经调查核实,甲公司2015年向各地销售电子设备,部分购买方没有及时付款,甲公司向其按季收取利息,全年合计14万元,公司每季度末相关账务处理为:
借:银行存款 140000
贷:财务费用 140000
②2015年5月,公司以自己生产制造的电子设备180万元(不含税售价)对外投资。财务部门将该批电子设备按其生产成本116万元全部结转到“长期股权投资”科目,企业账务处理为:
借:长期股权投资 1160000
贷:库存商品 1160000
③公司在“管理费用”科目列支业务招待费43万元,以及符合条件的新产品研究开发费用500万元;在“销售费用”中列支广告费700万元、业务宣传费50万元(2014年累计未抵扣完的广告费120万元、业务宣传费10万元)。
(2) 2016年第一季度相关资料
①1月18日奖励公司研发部门带头人李某价值18万元的小汽车一辆作为年终奖,产权办理在李某名下,企业账务处理为:
借:管理费用——研发费 180000
贷:银行存款 180000
李某每月工资1万元,已按税法规定代扣了个人所得税。公司规定年终奖涉及的税款均由公司替员工负担。
②2月8日,甲公司处置一台旧设备,取得收入50万元。该设备于2008年购进,原值49万元,已提折旧9万元。公司未放弃减税,不考虑城建税及教育费附加等,企业账务处理为:
借:固定资产清理 400000
累计折旧 90000
贷:固定资产 490000
借:银行存款 500000
贷:固定资产清理 500000
问题:
作出该公司2016年第一季度业务(2)的相关调账分录。
选项
答案
账务调整处置旧设备: 借:固定资产清理 0.97万元 贷:应交税费——简易计税 0.97万元
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/igig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据合同法理论,下列关于一般赠与合同特征的说法中,正确的是()。(2016年)
合同当事人约定的违约金超过所造成损失的()的,一般可以认定为“过分高于造成的损失”,当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。
下列民事权利的原始取得方式中,基于法律行为取得的是()。(2018年)
我国《民法总则》规定了承担民事责任的方式,其中不包括()。(2013年,经调整)
禁止令是人民法院根据犯罪情况,对犯罪分子作出的禁止其在一定期间内从事特定活动,进入特定区域、场所,接触特定的人的一种司法措施。根据《刑法修正案(八)》的规定,关于适用禁止今的说法,正确的是()。(2012年)
风华公司于2009年4月30日成立,主营陶瓷购销业务,赵某为股东并任总经理,徐某任会计,李某任出纳。赵某为了少缴税款,与徐某面议,徐某提出采取隐瞒收人的方法逃税,赵某同意。2014年4月,税务局稽查局在对风华公司日常检查时发现该公司有逃避缴纳税款的行为
甲公司与乙公司签订商品房包销合同,约定甲公司将其开发的10套房屋交由乙公司包销。甲公司将其中l套房屋卖给丙,丙向甲公司支付了首付款20万元。后因国家出台房地产调控政策,丙不具备购房资格,甲公司与丙之间的房屋买卖合同不能继续履行。有关本案的下列说法中,正确的
合理性原则是行政法的基本原则之一,下列各项中属于行政合理性原则内容的是()。
甲税务局对某公司作出税收强制执行决定,此决定的执行对该公司可能产生重大不利影响。甲税务局依照《行政复议法实施条例》及《税务行政复议规则》的要求,依法告知其享有申请税务行政复议的权利、税务行政复议机关和申请期限。甲税务局的这一做法,体现了行政程序法中的(
根据合伙企业法律制度的规定,普通合伙企业的合伙协议未约定合伙人之间利润分配和亏损分担比例的,其利润分配和亏损分担的原则是()。
随机试题
改错题:改正句子中的错误。这种珍禽的数量逐年下降,主要是由于栖息地遭到破坏、污染及人类捕杀所导致的。
在Access2010中,备注字段用来保存长度较长的文本及数字,但不能对备注字段进行排序和________。
下列关于eIF2的描述,正确的有
下列协议中,哪些属于具有竞争关系的经营者之间达成的垄断协议()。
下列哪一选项不属于侵犯专利权的行为?(2012年卷三第18题)
销售折让和销售退回均会影响企业的营业成本。()
乙公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2014.年11月30日,损益类有关科目的余额如下表所示:2014年12月份乙公司发生如下经济业务:(1)销售商品一
()是围绕服务对象的需要,组织若干志愿者与服务对象建立联系,以便提供及时的帮助。
OnbehalfofStudentUnion,youinviteProf.Smithtoattendtheanniversaryofyouruniversity.Writealettertohimto1)exp
WhichofthefollowingisNOTafamouspublicsecondaryschoolforboys?
最新回复
(
0
)