甲公司为货物运输公司,增值税税率为11%,属于营业税改征增值税的企业,2012年12月承担了A公司一批货物的运输,将一批货物从北京运往西藏,其中从北京到四川由甲公司负责运输,从四川到西藏由乙公司负责运输(乙公司也是营改增企业),甲公司单独支付乙公司运输费用

admin2015-04-14  25

问题 甲公司为货物运输公司,增值税税率为11%,属于营业税改征增值税的企业,2012年12月承担了A公司一批货物的运输,将一批货物从北京运往西藏,其中从北京到四川由甲公司负责运输,从四川到西藏由乙公司负责运输(乙公司也是营改增企业),甲公司单独支付乙公司运输费用。该业务甲公司从A公司取得价款16.65万元,并开具增值税专用发票,价款为15万元,增值税1.65万元。另支付给乙公司6.66万元,并取得增值税专用发票,价款为6万元,增值税0.66万元。则因该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为(    )。

选项 A、1.65万元
B、0.66万元
C、0
D、0.99万元

答案D

解析 甲公司分录为:
  借:银行存款    16.65
    贷:主营业务收入    15
    应交税费一应交增值税(销项税额)
    1.65
  借:主营业务成本    6
    应交税费一应交增值税(进项税额)
    0.66
    贷:银行存款    6.66
  所以,因该项业务甲公司应该缴纳的增值税=
  1.65—0.66=0.99(万元)。
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