某设备制造厂系增值税一般纳税人，2018年6月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不合增值税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应纳税所得额为5 000 000元。设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延

admin2019-11-14 31

问题某设备制造厂系增值税一般纳税人，2018年6月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不合增值税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应纳税所得额为5 000 000元。
设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，应如何处理?此项投资股权的计税基础如何确定?

选项

答案居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。2018年投资时的计税基础应该为设备的原计税基础(账面成本)1 400 000元。之后加上每年确认的非货币性资产转让所得=(2 000 000一1 400 000)÷5=120 000(元)，逐年进行调整。

解析

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根据《行政处罚法》和行政法理论，下列关于税务机关对纳税人作出行政处罚的要求中，属于行使行政处罚裁量权的合理性要求的有()。

下列民事法律行为中，属于附期限法律行为的是()。

家住A市甲区的王某与家住A市乙区的张某，在A市丙区因为口角发生斗殴。张某被王某打成轻微伤。张某欲向法院提起诉讼。关于本案的管辖法院，下列说法正确的是()。

下列关于伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的表述，错误的是()。

某市质监局发现一公司生产劣质产品，查封了公司的生产厂房和设备，后又决定没收其全部劣质产品并罚款10万元；该公司逾期不缴纳罚款。下列有关本案的说法中，正确的有()。

女，46岁。平素健康，突然发热发冷，咳嗽，用青霉素后热不退，8天后咳大量脓臭痰，诊断可能为()

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生姜与半夏配伍属于()麻黄与桂枝配伍属于()

全身营养不良时，首先发生萎缩的组织或器官是()。

甲公司生产A、B两种产品，A、B产品为联产品。2017年3月发生加工成本900万元，A产品可变现净值800万元，B产品可变现净值1200万元。甲公司采用可变现净值法分配联合成本，则A产品应当分配的联合成本为()万元。

我国《票据法》规定，汇票的出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，该汇票无效。()

近体诗又称“今体诗”，是相对于古体诗而言，它成熟于()。

有效的数学学习活动不能单纯地依赖模仿与记忆，、与__是学生学习数学的重要方式．

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有效的数学学习活动不能单纯地依赖模仿与记忆，______、______与______是学生学习数学的重要方式．

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