某设备制造厂系增值税一般纳税人，2018年6月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不合增值税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应纳税所得额为5 000 000元。设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延

admin2019-11-14 45

问题某设备制造厂系增值税一般纳税人，2018年6月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不合增值税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应纳税所得额为5 000 000元。
设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，应如何处理?此项投资股权的计税基础如何确定?

选项

答案居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。2018年投资时的计税基础应该为设备的原计税基础(账面成本)1 400 000元。之后加上每年确认的非货币性资产转让所得=(2 000 000一1 400 000)÷5=120 000(元)，逐年进行调整。

解析

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在电子商务经营活动中，电子商务平台经营者应当履行的义务有()。

根据民法相关规定，下列法律行为中，可因重大误解而请求撤销的有()。

赵某诉陈某返还借款1000元，法院决定适用小额诉讼程序审理。根据《民诉解释》的规定，法院决定适用小额诉讼程序审理该案后。应当向赵某、陈某告知的事项有()。

下列有关民事诉讼法管辖类型的说法中，正确的有()。

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下列有关民事诉讼法管辖类型的说法中，正确的有()。

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根据《税务行政复议规则(暂行)》，纳税人对()不服必须先申请复议，对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。

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如果企业清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿，下列表述中正确的有()。

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居民委员会或村民委员会是我国最低一级国家政权。()

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