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  3. 某家具厂(增值税一般纳税人)2009年6月份发生下列主要业务： 购进业务： (1)购进生产用木材一批已入库，购进额300000元，进项税额51000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用20000元，其中包括保险费2800元，装卸费12

某家具厂(增值税一般纳税人)2009年6月份发生下列主要业务： 购进业务： (1)购进生产用木材一批已入库，购进额300000元，进项税额51000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用20000元，其中包括保险费2800元，装卸费12

admin2013-10-31  50
问题 某家具厂(增值税一般纳税人)2009年6月份发生下列主要业务：
    购进业务：
    (1)购进生产用木材一批已入库，购进额300000元，进项税额51000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用20000元，其中包括保险费2800元，装卸费1200元；
    (2)购进苹果一批(用于职工福利)，购进额1500元；
    (3)购进生产用自来水，支付金额4200元，增值税专用发票注明税额为546元；
    (4)购进生产用铁钉价款金额8000元，进项税额为1360元，取得增值税专用发票并且货物已入库；
    (5)购进一批装饰材料装饰餐厅，价值15000元，取得专用发票注明税款2550元，支付运输费用800元，其中包括保险费160元，装卸费40元。
    销售业务：
    本月销售家具180套，售价4000／套，另收取包装费120元／套；另外有10套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。
    其他事项：
    (1)装修餐厅领用木材60立方米，买价共计12000元；
    (2)火灾烧毁木材10立方米，买价计2000元。
    根据上述资料，回答下列问题：
对于该企业装修餐厅领用生产用木材，在下列各项税务处理中，正确的有(    )。
选项 A、不应该从进项税额中减除
B、领用时借“在建工程”12000元、贷“原材料”12000元
C、应该从进项税额中转出
D、领用时借“在建工程”14040元、贷“原材料”12000元、贷“应交税费----应交增值税 (进项税额转出)”2040元
答案C,D
解析 将购进的产品用于自用，应将相应的进项税额予以转出，转出进项税额=12000×17％=2040(元)。
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