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甲公司以人民币为记账本位币,其发生的相关外币交易或事项如下: (1)20×7年7月1日,甲公司支付价款500万美元(含交易费用)购入乙公司同日发行的债券5万张。该债券单位面值为100美元;票面年利率为6%(等于实际利率),按年支付利息,于每年6月30日支
甲公司以人民币为记账本位币,其发生的相关外币交易或事项如下: (1)20×7年7月1日,甲公司支付价款500万美元(含交易费用)购入乙公司同日发行的债券5万张。该债券单位面值为100美元;票面年利率为6%(等于实际利率),按年支付利息,于每年6月30日支
admin
2022-06-30
30
问题
甲公司以人民币为记账本位币,其发生的相关外币交易或事项如下:
(1)20×7年7月1日,甲公司支付价款500万美元(含交易费用)购入乙公司同日发行的债券5万张。该债券单位面值为100美元;票面年利率为6%(等于实际利率),按年支付利息,于每年6月30日支付;债券期限为5年,本金在债券到期时一次性偿还。甲公司管理该债券的业务模式是持有该债券以保证收益率,同时考虑流动性需求。当日,美元对人民币的即期汇率为1美元=7.3元人民币。
(2)20×7年12月31日,美元对人民币的即期汇率为1美元=7.5元人民币;甲公司所持乙公司债券的公允价值为520万美元。
(3)20×8年6月30日,甲公司收到乙公司支付的债券利息30万美元。当日,美元对人民币即期汇率为1美元=7.4元人民币。
(4)20×8年12月31日,美元对人民币的即期汇率为1美元=7.2元人民币;甲公司所持乙公司债券的公允价值为505万美元。(5)20×9年1月1日,甲公司将所持乙公司债券的50%予以出售,取得款项250万美元。当日,美元对人民币的即期汇率为1美元=7.2元人民币。
本题不考虑税费及其他因素。
要求:
根据上述资料,分别计算甲公司所持乙公司债券计入20×7年度及20×8年度损益的汇兑差额。
选项
答案
计入20×7年度损益的汇兑差额=500×(7.5-7.3)=100(万元人民币);计入20×8年度损益的汇兑差额=500×(7.2-7.5)+500×6%×1/2×(7.4-7.5)=﹣151.5(万元人民币)。
解析
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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