某居民企业上年度应纳税所得额为600万元,本年度该企业采取按季预缴所得税办法,每季度实现利润无法准确计算,年底结算本年度全年应纳税所得额为720万元,该企业适用25%税率。要求:(1)确定该企业在每季度终了和年度终了后纳税申报及缴纳税款的时间。

admin2011-01-15 49

问题某居民企业上年度应纳税所得额为600万元,本年度该企业采取按季预缴所得税办法,每季度实现利润无法准确计算,年底结算本年度全年应纳税所得额为720万元,该企业适用25%税率。
要求:(1)确定该企业在每季度终了和年度终了后纳税申报及缴纳税款的时间。
(2)计算该企业本年度每季度预缴税款,并进行年终汇算清缴。

选项

答案(1)该企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。 (2)①本年度每季度预缴所得税款=600×25%×1÷4=37.5(万元) ②年终汇算清缴,应补(退)所得税额=全年应纳税额-月(季)预缴所得税款=720×25%-37.5×4=30(万元)

解析

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企业对于已经发出但不符合收入确认条件的商品，如果纳税义务已经发生但未收到款项，确认“应交税费——应交增值税”时，应该借记的科目是()。

下列项目中，不能直接计入“生产成本”科目的是()。

企业对于在同一会计期间内能够一次完成的劳务，应分期采用完工百分比法确认收入和结转成本。()

企业财务部门应定期将会计凭证装订成册，年度终了必须将会计凭证移交给单位档案机构统一保管。()

企业在生产过程中领用包装物时，应将该包装物的实际成本计入当期损益。()

甲企业于2012年9月1日以50000的价格购入一项摊销期限为5年的专利权。净残值为0，采用直线法摊销。2013年9月1日，甲企业将其转让，取得转让收入70000元，交纳营业税3500元。则转让该项专利权应计入营业外收入的金额为()元。

下列各项中，企业应根据相关业务的原始凭证编制收款凭证的有()。

根据权责发生制原则，下列属于本期的收入或费用的是()。

一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额，对应的增值税科目是()。

应付银行承兑汇票到期，如果企业无力支付票款，则下列对应付票据的账面余额的处理正确的是()。

日本学者中江肇民所译的作品是()

简述金融市场与企业理财的关系。

妇女在妊娠期间整个机体的特点为

《建设工程监理规范》规定，在施工过程中，工地例会的会议纪要由(　　)负责起草，并经与会各方代表会签。

根据我国现行规定，下列关于工程造价咨询单位的表述中正确的是()。

经营满足顾客当前各种不同需要的产品的竞争者是()。

根据现行宪法规定，下列说法中，不正确的是（）。

TheaverageBritishpeoplegetsix-and-a-halfhours’sleepanight,accordingtotheSleepCouncil.Ithasbeenknownforsomet

Afterclashesbetweenriotpoliceandprotesters,workersattheKeihinHotelinTokyowereforciblyejectedonJanuary25th.Th

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甲企业于2012年9月1日以50000的价格购入一项摊销期限为5年的专利权。净残值为0，采用直线法摊销。2013年9月1日，甲企业将其转让，取得转让收入70000元，交纳营业税3500元。则转让该项专利权应计入营业外收入的金额为()元。

下列各项中，企业应根据相关业务的原始凭证编制收款凭证的有()。

根据权责发生制原则，下列属于本期的收入或费用的是()。

一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额，对应的增值税科目是()。

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根据现行宪法规定，下列说法中，不正确的是（）。

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