某居民企业上年度应纳税所得额为600万元,本年度该企业采取按季预缴所得税办法,每季度实现利润无法准确计算,年底结算本年度全年应纳税所得额为720万元,该企业适用25%税率。要求:(1)确定该企业在每季度终了和年度终了后纳税申报及缴纳税款的时间。

admin2011-01-15 52

问题某居民企业上年度应纳税所得额为600万元,本年度该企业采取按季预缴所得税办法,每季度实现利润无法准确计算,年底结算本年度全年应纳税所得额为720万元,该企业适用25%税率。
要求:(1)确定该企业在每季度终了和年度终了后纳税申报及缴纳税款的时间。
(2)计算该企业本年度每季度预缴税款,并进行年终汇算清缴。

选项

答案(1)该企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。 (2)①本年度每季度预缴所得税款=600×25%×1÷4=37.5(万元) ②年终汇算清缴,应补(退)所得税额=全年应纳税额-月(季)预缴所得税款=720×25%-37.5×4=30(万元)

解析

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当各月末在产品数量较大但变化不大时，应用约当产量比例法将费用在完工产品与在产品之间分配。()

企业财务部门应定期将会计凭证装订成册，年度终了必须将会计凭证移交给单位档案机构统一保管。()

下列各项中属于企业“短期薪酬”的有()。

下列各项，不影响工业企业营业利润的有()。

甲企业于2012年9月1日以50000的价格购入一项摊销期限为5年的专利权。净残值为0，采用直线法摊销。2013年9月1日，甲企业将其转让，取得转让收入70000元，交纳营业税3500元。则转让该项专利权应计入营业外收入的金额为()元。

一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额，对应的增值税科目是()。

应付银行承兑汇票到期，如果企业无力支付票款，则下列对应付票据的账面余额的处理正确的是()。

渗碳体有一次渗碳体、二次渗碳体、三次渗碳体。

以下哪种病变出现气管向患侧移位（　　）。

患儿，4岁。突发高热，惊厥、精神萎靡、面色灰白、四肢厥冷，查体：白细胞20×109／L，诊断为中毒型细菌性痢疾。对于患儿隔离的时间是

依法治国首先要()。

______是现代学校教学的基本组织形式，它的出现在教育史上是一大进步。()

简述操作技能的训练要求。

下列说法中，正确的是()。

Themassiveinfluxofwomencyclists—makingupatleastathirdofthetotalmarket—wasperhapsthemoststrikingandprofound

Dr.FaustusisaplaybasedontheGermanlegendofamagicianaspiringfor____andfinallymeetinghistragicendasaresulto

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