某居民企业上年度应纳税所得额为600万元,本年度该企业采取按季预缴所得税办法,每季度实现利润无法准确计算,年底结算本年度全年应纳税所得额为720万元,该企业适用25%税率。要求:(1)确定该企业在每季度终了和年度终了后纳税申报及缴纳税款的时间。

admin2011-01-15 32

问题某居民企业上年度应纳税所得额为600万元,本年度该企业采取按季预缴所得税办法,每季度实现利润无法准确计算,年底结算本年度全年应纳税所得额为720万元,该企业适用25%税率。
要求:(1)确定该企业在每季度终了和年度终了后纳税申报及缴纳税款的时间。
(2)计算该企业本年度每季度预缴税款,并进行年终汇算清缴。

选项

答案(1)该企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。 (2)①本年度每季度预缴所得税款=600×25%×1÷4=37.5(万元) ②年终汇算清缴,应补(退)所得税额=全年应纳税额-月(季)预缴所得税款=720×25%-37.5×4=30(万元)

解析

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