某中国居民企业(税率25％)，境内应纳税所得额(调整后)1000万元。境外美国子公司分回税后股息折合人民币160万元(假定美国税率20％)，境外英国子公司分回税后股息折合人民币72万元(假定英国税率28％)。那么汇总纳税时，该中国居民企业应纳税额是多少?

admin2017-05-10 33

问题某中国居民企业(税率25％)，境内应纳税所得额(调整后)1000万元。境外美国子公司分回税后股息折合人民币160万元(假定美国税率20％)，境外英国子公司分回税后股息折合人民币72万元(假定英国税率28％)。那么汇总纳税时，该中国居民企业应纳税额是多少?

选项

答案注意分国(地区)不分项计算抵免限额 (1)先分析美国： ①美国子公司分回股息抵免限额(即：美国分回股息按我国税法计算应缴纳企业所得税税额)=160／(1－20％)×25％=50(万元) ②美国子公司分回股息在美国已纳税额：160／(1－20％)×20％=40(万元) ③少缴了10万元(50－40)，美国子公司分回股息需在中国补缴企业所得税10万元。 (2)再分析英国： ①英国子公司分回股息抵免限额(即：英国分回股息按我国税法计算应缴纳企业所得税税额)=72／(1－28％)×25％=25(万元) ②英国子公司分回股息在英国已纳税额=72／(1－28％)×28％=28(万元) ③在我国不需要补税，多缴纳的3万元可以在以后5个纳税年度内，用每年度来源于英国的抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ikig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《合伙企业法》，下列关于有限合伙企业及合伙人的说法中，正确的有()。

公司解散时，应当依法成立清算组。根据《公司法》的规定，下列有关公司解散、清算组成立及其职权的表述中，正确的有()。

根据法律规定，下列行为中，属于无效民事法律行为的有()。

根据现行法律的规定，下列选项中不适用3年诉讼时效的是()。

根据《合同法》，当事人一方可以解除合同的情形有()。

某小学组织春游，队伍行进中某班班主任张某和其他教师闲谈，未跟进照顾本班学生。该班学生李某(12周岁)私自离队购买食物，与小贩刘某发生争执被打伤。对李某的人身损害，下列说法正确的是()。

下列关于行纪合同的表述中错误的是()。

张某用好友李某的名义登记为A有限责任公司的股东，但未及时履行出资义务。后来公司发生亏损，公司不能全部清偿债务。公司债权人王某请求李某在其未出资的本息范围内承担补充赔偿责任，对此，下列表述中正确的是()。

受害人对于损害的发生也有过错的()

男性，54岁，反复发作右上腹痛、发热、黄疸4年余。4小时前突发高热，39.8℃，巩膜黄染，神志不清，血压68/45mmHg，脉搏140/min，WBC20×109/L。如果该病人行手术治疗，首选的手术方式是

下列哪项性能不属于建筑外墙门窗安装工程质量复验的内容?

模板设计中，新浇混凝土的荷载，通常可按()kN／m3计。

医生用的听诊器

已知某公司财务数据如下：主要业务收入2500000元，主要业务成本1260000元，管理费用700000元，年初应收账款500000元，年末应收账款450000元，根据上述数据可以算出()。

市场覆盖战略包括()策略。

甲公司获得了某医用镊子的实用新型专利，不久后乙公司自行研制出相同的镊子，并通过丙公司销售给丁医院使用。乙、丙、丁都不知道甲已经获得该专利。根据《专利法》的规定，下列选项中，正确的是()。

根据我国《宪法》的规定，省、自治区、直辖市的区域划分，由()批准。