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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2018年5月发生的经济业务如下: (1)2日,销售一批原材料,开具增值税专用发票注明的价款为52万元,增值税税额为8.84万元,该批原材料的成本为48万元,款项尚未收到。 (2)12日,以转账支票支付生
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2018年5月发生的经济业务如下: (1)2日,销售一批原材料,开具增值税专用发票注明的价款为52万元,增值税税额为8.84万元,该批原材料的成本为48万元,款项尚未收到。 (2)12日,以转账支票支付生
admin
2018-06-19
19
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2018年5月发生的经济业务如下:
(1)2日,销售一批原材料,开具增值税专用发票注明的价款为52万元,增值税税额为8.84万元,该批原材料的成本为48万元,款项尚未收到。
(2)12日,以转账支票支付生产车间机器设备的维修费5万元。
(3)15日,委托乙公司代销一批产品,该批产品的成本为500万元,与甲公司的结算价款为600万元(不含增值税),甲公司按代销价款的10%向乙公司支付代销手续费(不含增值税)。当日商品已发出。根据税法规定,增值税纳税义务尚未发生。
(4)25日,向丙公司支付违约金33万元,接受非关联方捐赠现金100万元。
(5)31日,计提无形资产减值准备100万元,固定资产减值准备20万元,存货跌价准备5万元,交易性金融资产公允价值下降10万元。
其他资料:当月除上述业务外,主营业务收入发生额合计600万元,主营业务成本发生额合计450万元,税金及附加发生额合计15万元,管理费用发生额合计12万元,销售费用发生额合计1万元,财务费用发生额合计0.3万元。
要求:根据以上资料,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用万元表示)。
根据资料(1)和(2),下列会计处理中正确的是( )。
选项
A、销售原材料时:
借:应收账款 60.84
贷:主营业务收入 52
应交税费——应交增值税(销项税额) 8.84
B、结转成本时:
借:主营业务成本 48
贷:原材料 48
C、支付维修费时:
借:管理费用 5
贷:银行存款 5
D、支付维修费时:
借:制造费用 5
贷:银行存款 5
答案
C
解析
销售原材料应按销售价款记入“其他业务收入”,同时结转原材料成本至“其他业务成本”,选项AB错误;支付生产车间日常维修费作为管理费用核算,选项C正确,选项D错误。
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