甲企业为增值税一般纳税人，2014年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的消费税税率为30％、成本利润率为5％，下列表述正确的有(

admin2015-05-19 48

问题甲企业为增值税一般纳税人，2014年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的消费税税率为30％、成本利润率为5％，下列表述正确的有( )。

选项 A、甲企业应纳增值税1020元
B、甲企业应纳增值税10115元
C、甲企业应代收代缴消费税17571元
D、甲企业应纳消费税18450元

答案B,D

解析本题由受托方提供原料主料，不属于委托加工业务，而属于甲企业自制应税消费品销售，其应税消费品的组价=(35000+2000+4000)×(1+5％)÷(1－30％)=61500(元)；甲企业应纳增值税=61500×17％－340=10115(元)；应纳消费税=61500×30％=18450(元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ioHc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

根据物权法律制度的规定，下列关于物的种类的表述中，不正确的是()。

根据代理法律制度的规定，下列行为中，可以由他人代理实施的是()。

下列属于税收法律关系主体的有()。

固定资产投资方向调节税实行差别累进税率，具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次。()

下列各项中，可以作为营业税计税依据的是()。

由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。()

委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。()

关节炎症时引起滑膜液黏稠度减低的原因是

A．知母B．石膏C．栀子D．淡竹叶E．天花粉功能消肿排脓，治疗疮痈肿毒的药物是

善于治霍乱吐泻转筋的药物是

下列选项中，来源于间叶组织的肿瘤是

下列哪些房产免纳房产税?(　　)

自理报关单位有报关权但没有进出口经营权。

(2010年)企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()。

“三清”是道教供奉的至高无上的尊神，其中的“玉清”指的是()。

“中央银行是政府的银行”的含义是指中央银行的产权归属于政府。[对外经济贸易大学2014研]

数据字典是各类数据描述的集合，它通常包括5个部分，即数据项、数据结构、数据流、【】和处理过程。

税法

注册会计师

根据物权法律制度的规定，下列关于物的种类的表述中，不正确的是()。

根据代理法律制度的规定，下列行为中，可以由他人代理实施的是()。

下列属于税收法律关系主体的有()。

固定资产投资方向调节税实行差别累进税率，具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次。()

下列各项中，可以作为营业税计税依据的是()。

由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。()

委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。()

关节炎症时引起滑膜液黏稠度减低的原因是

A．知母B．石膏C．栀子D．淡竹叶E．天花粉功能消肿排脓，治疗疮痈肿毒的药物是

善于治霍乱吐泻转筋的药物是

下列选项中，来源于间叶组织的肿瘤是

下列哪些房产免纳房产税?( )

自理报关单位有报关权但没有进出口经营权。

(2010年)企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()。

“三清”是道教供奉的至高无上的尊神，其中的“玉清”指的是()。

“中央银行是政府的银行”的含义是指中央银行的产权归属于政府。[对外经济贸易大学2014研]

数据字典是各类数据描述的集合，它通常包括5个部分，即数据项、数据结构、数据流、【】和处理过程。

下列哪些房产免纳房产税?(　　)