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  3. 宏大股份公司(以下简称宏大公司)为上市公司,发行在外普通股20000000股(不存在潜在普通股)。宏大公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率17%,不考虑除增值税、营业税以外的其他流转税费,所得税采用资产负债表债务法,适用的所得税税率25%。宏大公司20

宏大股份公司(以下简称宏大公司)为上市公司,发行在外普通股20000000股(不存在潜在普通股)。宏大公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率17%,不考虑除增值税、营业税以外的其他流转税费,所得税采用资产负债表债务法,适用的所得税税率25%。宏大公司20

admin2011-01-15  77
问题 宏大股份公司(以下简称宏大公司)为上市公司,发行在外普通股20000000股(不存在潜在普通股)。宏大公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率17%,不考虑除增值税、营业税以外的其他流转税费,所得税采用资产负债表债务法,适用的所得税税率25%。宏大公司2008年度发生的有关经济业务如下:
(1)1月2日,取得联营企业甲公司30%的股权,支付价款9000000元。取得投资时被投资单位净资产账面价值为36000000元(假定甲公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同)。在甲公司的生产经营决策过程中,所有股东均按持股比例行使表决权。宏大公司在取得甲公司的股权后,派人参与了甲公司的生产经营决策。甲公司当年实现净利润375000元,甲公司董事会并于年末宣告提取盈余公积75000元,分派现金股利100000元。甲公司适用的所得税税率25%。
(2)2月8日,与乙公司签订租赁协议,约定将一栋精装修的写字楼于开发完成的同时开始租赁给乙公司使用,租赁期为10年。当年5月1日,该写字楼开发完成并开始起租,写字楼的造价为10000000元。当年年末,该写字楼的公允价值为12000000元。宏大公司采用公允价值计量模式。收取当年租金800000元,适用的营业税税率5%。
(3)3月5日,发出商品一批委托丙公司代销,发出商品的成本2200000元,约定丙公司按4000000元的价格(不含增值税)销售,适用的增值税税率17%。当年年末收到丙公司代销清单,已销售委托其代销商品的80%,并收到扣除代销手续费后的已销商品价款及增值税款。代销手续费按已销商品价款(不含增值税)的10%结算。
(4)4月15日,购入丁公司股票,支付价款100000元(含交易费用3000元和已宣告但尚未发放的现金股利15000元),占丁公司有表决权股份的0.1%。宏大公司将其划分为可供出售金融资产。当年年末,该股票市价为120000元。
(5)5月12日,发生上年度销货退回,退回商品不含增值税售价为760000元,上年度销售毛利率为25%。
(7)6月1日,出租设备收取当年租金120000元,适用的营业税税率5%。该设备年折旧额45000元。
(8)10月20日,转让一间仓库用房的产权,转让时该仓库用房的折余价值为250000元,转让收入为260000元,适用的营业税税率5%。
(9)11月6日,通过希望工程基金会对希望小学捐赠现金120000元。
(10)汇总本年度销售商品不含增值税价格共计8600000元,增值税销项税额1462000元,销售成本5160000元。
(11)汇总本年度支付广告费150000元、产品展览费30000元、业务招待费57000元、已完工程借款利息140000元、按规定允许资本化的借款利息160000元、购买印花税凭证款1000元、污染环境罚款100000元。假定上述借款利息均为当年计提当年支付。
(12)应收账款年初余额为2000000元,年末余额为1000000元,本年减少应收账款1000000元的原因如下:核销坏账100000元；收回客户所欠货款900000元。公司按应收账款余额的5‰计提坏账准备。
(13)除了上述业务中涉及的管理费用外,另发生办公经费、管理人员工资薪酬、管理用固定资产折旧费、邮电通讯费等管理费用1240000元。
(14)假定,经计算该公司当年的所得税费用为1818875元。
要求:根据上述资料,填列宏大公司本年度利润表相关项目的金额。
   
选项
答案填列宏大公司2008年度利润表相关项目的金额。 [*]
解析
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