首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产达成低污排放值的小轿车(消费税税率为 5%),每辆统一不含税价格为10万元,2007年2月发生如下业务: (1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议,代销手续费5%,当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产达成低污排放值的小轿车(消费税税率为 5%),每辆统一不含税价格为10万元,2007年2月发生如下业务: (1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议,代销手续费5%,当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及
admin
2014-02-27
59
问题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产达成低污排放值的小轿车(消费税税率为 5%),每辆统一不含税价格为10万元,2007年2月发生如下业务:
(1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议,代销手续费5%,当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款(已扣除于续费)和税款,考虑到与其长期业务关系,汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票;
(2)赠送给某协作单位小轿车3辆,并开具了增值税专用发票,同时请运输企业向协作单位开具了0.6万元的运费发票并转交了协作单位;
(3)用一辆小轿车与空调生产厂家交换了30台空调,用于改善办公条件,考虑双方换人的货物均作固定资产管理,故均未开具增值税专用发票,也不再进行货币结算;
(4)将本企业售后服务部使用三年的2辆小轿车(每辆原入账价值为8万元),每辆定价4.24万元销售给了某企业;
(5)提供汽车修理服务,开具普通发票上注明的销售额为5.85万元;
(6)本月购进生产材料,取得非防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税14万元,货已到达验收入库,并支付购货运输费3万元(有运输货票);
(7)本月从库房领山2辆小轿车在试验场进行测试;
(8)进口一批汽车轮胎,关税完税价格为75万元,关税税率为20%,消费税为3%,货已入库,本月生产领用50%。
根据以下资料,回答下列问题:
(1)企业当月应纳增值税;
(2)企业当月应纳消费税;
(3)进口轮胎海关应征的增值税、消费税。
选项
答案
(1)企业当月应纳增值税 当期销项税额=(40 ×10+3 ×10+1 ×10+2 ×10)×17%+[5.85÷(1+17%)] × 17%=79.01(万元) 当期进项税额=14+3×7%+15.77=29.98(万元) 当期应纳增值税=79.0l-29.98=49.03(万元) (2)、企业当月应纳消费税 企业当期应纳消费税=(40×10+3 ×10+1 ×10+2 ×10) × 5%×(1-30%)=16.1 (万元)。 (3)进口汽车轮胎应纳消费税:[(75+75×20%)/(
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/irTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
2014年11月3日,人民法院受理了甲公司的破产申请。根据企业破产法律制度的规定,下列已经开始、尚未终结的与甲公司有关的民事诉讼中,应当中止的是()。
(2014年)认股人缴纳出资后,有权要求返还出资的情形有()。
(2017年)2017年2月10日,甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的商业汇票,以支付所欠货款。汇票到期日为2017年8月10日。A银行作为承兑人在汇票票面上签章。3月10日,乙公司将该汇票背书转让给丙公司,用于支付装修工程款,并在汇票上注明:“票据转
(2017年)下列关于《反垄断法》适用范围的表述中,正确的有()。
(2020年)2015年,甲公司经A市B县工商行政管理机关登记设立。此后,甲公司以A市c县为主要办事机构所在地开展经营活动。2019年5月15日,因甲公司不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力,债权人向人民法院提出对甲公司的破产申请。2019年6月12日,人民
根据反垄断法律制度的规定,行政机关滥用行政权力,实施限制竞争行为的,除法律、行政法规另有规定的,反垄断执法机构可以采取的处理措施是()。
下列财产中,只能属于国家所有权客体范围的是()。
1994年1月1日以前已签订房地产转让合同的项目,1994年1月1日以后5年内首次转让的,免征土地增值税;1999年1月1日以后转让的,应依法缴纳土地增值税。()
按照增值税税法有关规定,销售折扣可以从销售额中减除。()
对应税凭证,凡由两方或两方以上当事人共同书立的,其当事人各方都是印花税的纳税人,应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。()
随机试题
病毒性肝炎中见明显碎片状坏死和桥接坏死的是
作为一份完整的租赁合同,本合同尚缺少()。合同中约定的争议解决方式()。
按照保险利益原则,下列哪些当事人的投保行为无效?
四位数字12.8、3.25、2.153、0.0284相加,结果应为()。
下列属于我国著名的素餐馆是()。
乔治.米勒对人们加工信息能力的研究报告指出:短时记忆的容量有一定限度,其平均数量为()。
注意的早期选择理论与后期选择理论的差异在于()
旁观者效应【上海师范大学2016】
有下列程序#include<stdio.h>int*f(int*s){s+=1;s[1]+=6;*s+++=7;returns;}main(){inta[5]={1,2,3,4,5},*p;p=f(&a[1]);printf("%
WriteonANSWEERSHEETTWOanoteofabout50~60wordsbasedonthefollowingsituation:Jane,yourclassmate,isthinkingo
最新回复
(
0
)