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某小型微利企业经主管税务机关核定,2016年度亏损25万元,2017年度亏损10万元,2018年度亏损5万元,2019年度盈利125万元。根据企业所得税法律制度的规定,企业2019年应纳企业所得税税额为( )万元。
某小型微利企业经主管税务机关核定,2016年度亏损25万元,2017年度亏损10万元,2018年度亏损5万元,2019年度盈利125万元。根据企业所得税法律制度的规定,企业2019年应纳企业所得税税额为( )万元。
admin
2022-10-12
106
问题
某小型微利企业经主管税务机关核定,2016年度亏损25万元,2017年度亏损10万元,2018年度亏损5万元,2019年度盈利125万元。根据企业所得税法律制度的规定,企业2019年应纳企业所得税税额为( )万元。
选项
A、4.25
B、8.5
C、17
D、8.13
答案
A
解析
本题考核企业所得税应纳税额的计算。企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不超过5年,按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额。自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2019年应纳企业所得税税额=(125-25-10-5)×25%×20%=4.25(万元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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