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  3. 某小型微利企业经主管税务机关核定，2016年度亏损25万元，2017年度亏损10万元，2018年度亏损5万元，2019年度盈利125万元。根据企业所得税法律制度的规定，企业2019年应纳企业所得税税额为( )万元。

某小型微利企业经主管税务机关核定，2016年度亏损25万元，2017年度亏损10万元，2018年度亏损5万元，2019年度盈利125万元。根据企业所得税法律制度的规定，企业2019年应纳企业所得税税额为( )万元。

admin2022-10-12  47
问题 某小型微利企业经主管税务机关核定，2016年度亏损25万元，2017年度亏损10万元，2018年度亏损5万元，2019年度盈利125万元。根据企业所得税法律制度的规定，企业2019年应纳企业所得税税额为(        )万元。
选项 A、4．25
B、8．5
C、17
D、8．13
答案A
解析 本题考核企业所得税应纳税额的计算。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不超过5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额。自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。该企业2019年应纳企业所得税税额＝(125－25－10－5)×25％×20％＝4．25(万元)。
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