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  3. 某联合企业为增值税一般纳税人，2006年5月生产经营情况如下： (1)专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。 (2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。 (3)以原煤

某联合企业为增值税一般纳税人，2006年5月生产经营情况如下： (1)专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。 (2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。 (3)以原煤

admin2009-03-24  78
问题 某联合企业为增值税一般纳税人，2006年5月生产经营情况如下：
   (1)专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。
   (2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。
   (3)以原煤直接加工洗煤130万吨，对外销售120万吨，取得不含税销售额15840万元。
   (4)企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。
   (5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米)，取得不含税销售额6660万元。
   (6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得防伪税控增值税专用发票，注明支付贷款7000万元、增值税税额1190万元。支付购买原材料运输费200万元，取得运输公司开具的货运发票，原材料和低值易耗品验收入库，增值税专用发票和货运发票当月均向主管税务机关申请并通过认证。
   (7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付贷款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。
   (提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60%)
   根据上述资料，回答下列问题：
选项 A、360.75
B、600
C、600.75
D、8100
答案C
解析 以自产原煤连续加工洗煤、选煤或用于炼焦、发电、机车及生产生活用煤，均以动用时的原煤量为课税数量；对于连续加工前无法正确计算原煤动用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量折算成原煤动用量作为课税数量。该企业当月自产自用原煤应纳资源税=120+60%×3+2500+10000×3=600.75 (万元)    所以正确答案选C
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