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某联合企业为增值税一般纳税人,2006年5月生产经营情况如下: (1)专门开采的天然气45000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2800千立方米。 (2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额22400万元。 (3)以原煤
某联合企业为增值税一般纳税人,2006年5月生产经营情况如下: (1)专门开采的天然气45000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2800千立方米。 (2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额22400万元。 (3)以原煤
admin
2009-03-24
53
问题
某联合企业为增值税一般纳税人,2006年5月生产经营情况如下:
(1)专门开采的天然气45000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2800千立方米。
(2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额22400万元。
(3)以原煤直接加工洗煤130万吨,对外销售120万吨,取得不含税销售额15840万元。
(4)企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。
(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米),取得不含税销售额6660万元。
(6)购入采煤用原材料和低值易耗品,取得防伪税控增值税专用发票,注明支付贷款7000万元、增值税税额1190万元。支付购买原材料运输费200万元,取得运输公司开具的货运发票,原材料和低值易耗品验收入库,增值税专用发票和货运发票当月均向主管税务机关申请并通过认证。
(7)购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备支付贷款25万元、增值税4.25万元,已全部投入使用。
(提示:资源税单位税额,原煤3元/吨,天然气8元/千立方米;洗煤与原煤的选矿比为60%)
根据上述资料,回答下列问题:
选项
A、360.75
B、600
C、600.75
D、8100
答案
C
解析
以自产原煤连续加工洗煤、选煤或用于炼焦、发电、机车及生产生活用煤,均以动用时的原煤量为课税数量;对于连续加工前无法正确计算原煤动用量的,可按加工产品的综合回收率,将加工产品实际销量折算成原煤动用量作为课税数量。该企业当月自产自用原煤应纳资源税=120+60%×3+2500+10000×3=600.75 (万元) 所以正确答案选C
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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