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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,采用分期收款方式销售商品给乙公司,2014年1月11日发出商品1000件,价款总计500万元,销售成本率为80%。合同约定当日支付40%的合同价款,余款分3年于每年12月31日支付,该笔销售的现销价格为4
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,采用分期收款方式销售商品给乙公司,2014年1月11日发出商品1000件,价款总计500万元,销售成本率为80%。合同约定当日支付40%的合同价款,余款分3年于每年12月31日支付,该笔销售的现销价格为4
admin
2015-08-06
59
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,采用分期收款方式销售商品给乙公司,2014年1月11日发出商品1000件,价款总计500万元,销售成本率为80%。合同约定当日支付40%的合同价款,余款分3年于每年12月31日支付,该笔销售的现销价格为450万元。假定甲公司发出商品时,其有关的增值税纳税义务尚未发生,在合同约定的收款日期,发生有关的增值税纳税义务。实际年利率为9.5%。则上述业务对甲公司2014年利润总额的影响金额为( )万元。
选项
A、50
B、100
C、73.75
D、123.75
答案
C
解析
2014年甲公司的账务处理如下:
借:长期应收款 300
银行存款 200
贷:主营业务收入 450
未实现融资收益 50
借:主营业务成本 400 (500×80%)
贷:库存商品 400
2014年应当分摊的未实现融资收益金额=(300-50)×9.5%=23.75(万元)
借:未实现融资收益 23.75
贷:财务费用 23.75
因此,对2014年利润总额的影响金额=(450-400)+23.75=73.75(万元)。
注意:分摊的未实现融资收益对2014年利润总额的影响。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/iv20777K
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