甲居民企业是国家重点扶持的环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造(2013年甲企业取得第1笔生产经营收入)，2014年有关财务数据如下： (1)全年产品销售收入4000万元； (2)全年实际发生合理的工资薪金支出200万元、职工福利费支

admin2016-08-01 27

问题甲居民企业是国家重点扶持的环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造(2013年甲企业取得第1笔生产经营收入)，2014年有关财务数据如下：
(1)全年产品销售收入4000万元；
(2)全年实际发生合理的工资薪金支出200万元、职工福利费支出34万元、职工教育经费支出5万元、拨缴工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元；
(3)业务招待费支出30万元；
(4)新技术研究开发费用400万元(未形成无形资产计入当期损益)；
(5)当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备计提折旧10万元：
(6)直接向某养老院捐赠20万元；
(7)发生非广告性质的赞助支出8万元；
(8)购入运输车辆支付不含税价款20万元。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费税前扣除限额是( )万元。

选项 A、18
B、20
C、30
D、12

答案A

解析业务招待费实际发生额×60％＝30×60％＝18(万元)＜销售(营业)收入×5‰＝4000×5‰＝20(万元)，税前准予扣除的业务招待费限额为18万元。

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