2. 财经
  3. 甲公司是增值税一般纳税人，该公司2015主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费

甲公司是增值税一般纳税人，该公司2015主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费

admin2017-10-20  51
问题 甲公司是增值税一般纳税人，该公司2015主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。
当年发生的部分具体业务如下：
(1)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元，另为投资者支付商业保险费10万元，均已计入相关成本费用中；
(2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元；
(3)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元；
(4)为新产品研发，购入单位价值为80万元的研发专用设备一台并投入使用，该公司当年为该设备计提了折旧费用6万元。
已知，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续；除上述事项外，没有其他纳税调整项目。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
计算业务(1)应调整的应纳税所得额；
选项
答案①残疾人员的工资可以加计扣除100％，调减应纳税所得额40万元； ②职工福利费支出 税法允许的扣除限额=1200×14％=168(万元)，实际发生额超过扣除限额，应调增应纳税所得额12万元(180-168)； ③拨缴工会经费 税法允许的扣除限额=1200×2％=24(万元)，实际发生额未超过扣除限额，无需纳税调整； ④职工教育经费支出 税法允许的扣除限额=1200×2．5％=30(万元)，实际发生额未超过扣除限额，可全额扣除，另可扣除以前年度结转的扣除额5万元，应调减应纳税所得额5万元； ⑤为投资者支付的商业保险费不得扣除，应调增应纳税所得额10万元； 因此，业务(1)共应调减应纳税所得额=40-12+5-10=23(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/iwt0777K
本试题收录于： 中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)