某股份有限公司2009年有关交易性金融资产的资料如下: (1) 3月1日以银行存款购入A公司股票50000股,并准备随时变现,每股买价16元,同时支付相关税费4000元。 (2) 4月20日A公司宣告发放的现金股利每股0.4元。 (3) 4月2

admin2012-03-26  23

问题 某股份有限公司2009年有关交易性金融资产的资料如下:
(1) 3月1日以银行存款购入A公司股票50000股,并准备随时变现,每股买价16元,同时支付相关税费4000元。
   (2) 4月20日A公司宣告发放的现金股利每股0.4元。
   (3) 4月21日又购入A公司股票50000股,并准备随时变现,每股买价18.4元(其中包含已宣告发放尚未支取的股利每股0.4元),同时支付相关税费6000元。
   (4) 4月25日收到A公司发放的现金股利20000元。
   (5) 6月30日A公司股票市价为每股16.4元。
   (6) 7月18日该公司以每股17.5元的价格转让A公司股票60000股,扣除相关税费6000元,实得金额为1044000元。
   (7) 12月31日A公司股票市价为每股18元。
   [要求]
   根据上述经济业务编制有关会计分录。

选项

答案(1) 借:交易性金融资产——A公司股票(成本) 80 投资收益 0.4 贷:银行存款 80.4 (2) 借:应收股利 2 贷:投资收益 2 (3) 借:交易性金融资产——A公司股票(成本) 90 应收股利 2 投资收益 0.6 贷:银行存款 92.6 (4) 借:银行存款 2 贷:应收股利 2 (5) 公允价值变动损益=(80+90)-16.4×10=6(元) 借:公允价值变动损益 6 贷:交易性金融资产——A公司股票(公允价值变动) 6 (6) 借:银行存款 104.4 交易性金融资产——A公司股票(公允价值变动) 3.6 贷:交易性金融资产——A公司股票(成本) 102 投资收益 6 借:投资收益 3.6 贷:公允价值变动损益 3.6 (7) 公允价值变动损益=18×4-[1(80+90-102)(6-3.6)]1=6.4(万元) 借:交易性金融资产——A公司股票(公允价值变动) 6.4 贷:公允价值变动损益 6.4

解析
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