甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014年3月有关经济业务如下： (1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。 (2)购进低值易耗品，取得普通发票

admin2016-08-01 45

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014年3月有关经济业务如下：
(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。
(2)购进低值易耗品，取得普通发票上注明的税额为8500元。
(3)销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3510元／台；另收取优质费526500元、包装物租金175500元。
(4)采取以1日换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价117元／台。
(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2106元／台。
已知：增值税税率为17％，上期留抵增值税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、10×2106÷(1＋17％)×17％＝3060(元)
B、10×3510×17％＝5967(元)
C、10×2106×17％＝3580．2(元)
D、10×3510÷(1＋17％)×17％＝5100(元)

答案D

解析 (1)纳税人将自产的货物用于集体福利或者个人消费的，应视同销售征收增值税；(2)纳税人发生视同销售行为，没有销售额的，可以按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定，不能按照成本确定。甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额＝10×3510÷(1＋17％)×17％＝5100(元)。

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有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议，不适用《合同法》的规定，由其他法律调整。(　　　)

根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于变造票据的有(　　　)。

效力待定合同在(　　　)情况下，法律允许采取补救措施，使之成为有效合同。

下列销售行为不属于增值税征税范围的有(　　　)。

会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度对原始凭证统一审核，对不真实、不合法的原始凭证有权(　　　)。

纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，包括纳税人为购买该应税车辆而支付给销售者的全部价款、增值税税款和价外费用。(　　　)

将自产、委托加工或者购买的货物用于集体福利或个人消费的，均视同销售，征收增值税。(　　　)

根据《代理记账管理暂行办法》规定，下列各项中，属于代理记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有()。

下列表述中，反映了法的本质的是()。

根据《税收征收管理法》规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指()。

在演替过程中()

痫证的病机为狂证的病机为

()是通过对政府控制价格的产品进行价格调整，达到调控投资的目的。

按照施工过程中实施见证取样的要求，监理机构中负责见证取样工作的人员一般为(　　)。

统计行政处罚与统计违法行为相适应的原则，就是()的原则。

环境分析技术主要有战略要素评估矩阵和()两种。

房地产投资最重要的一个特性是()

求助者的植物神经功能障碍症状没有()。该求助者最不可能有()。

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有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议，不适用《合同法》的规定，由其他法律调整。( )

根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于变造票据的有( )。

效力待定合同在( )情况下，法律允许采取补救措施，使之成为有效合同。

下列销售行为不属于增值税征税范围的有( )。

会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度对原始凭证统一审核，对不真实、不合法的原始凭证有权( )。

纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，包括纳税人为购买该应税车辆而支付给销售者的全部价款、增值税税款和价外费用。( )

将自产、委托加工或者购买的货物用于集体福利或个人消费的，均视同销售，征收增值税。( )

根据《代理记账管理暂行办法》规定，下列各项中，属于代理记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有()。

下列表述中，反映了法的本质的是()。

根据《税收征收管理法》规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指()。

在演替过程中()

痫证的病机为狂证的病机为

()是通过对政府控制价格的产品进行价格调整，达到调控投资的目的。

按照施工过程中实施见证取样的要求，监理机构中负责见证取样工作的人员一般为( )。

统计行政处罚与统计违法行为相适应的原则，就是()的原则。

环境分析技术主要有战略要素评估矩阵和()两种。

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有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议，不适用《合同法》的规定，由其他法律调整。(　　　)

根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于变造票据的有(　　　)。

效力待定合同在(　　　)情况下，法律允许采取补救措施，使之成为有效合同。

下列销售行为不属于增值税征税范围的有(　　　)。

会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度对原始凭证统一审核，对不真实、不合法的原始凭证有权(　　　)。

纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，包括纳税人为购买该应税车辆而支付给销售者的全部价款、增值税税款和价外费用。(　　　)

将自产、委托加工或者购买的货物用于集体福利或个人消费的，均视同销售，征收增值税。(　　　)

按照施工过程中实施见证取样的要求，监理机构中负责见证取样工作的人员一般为(　　)。