甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014年3月有关经济业务如下： (1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。 (2)购进低值易耗品，取得普通发票

admin2016-08-01 64

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014年3月有关经济业务如下：
(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。
(2)购进低值易耗品，取得普通发票上注明的税额为8500元。
(3)销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3510元／台；另收取优质费526500元、包装物租金175500元。
(4)采取以1日换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价117元／台。
(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2106元／台。
已知：增值税税率为17％，上期留抵增值税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、10×2106÷(1＋17％)×17％＝3060(元)
B、10×3510×17％＝5967(元)
C、10×2106×17％＝3580．2(元)
D、10×3510÷(1＋17％)×17％＝5100(元)

答案D

解析 (1)纳税人将自产的货物用于集体福利或者个人消费的，应视同销售征收增值税；(2)纳税人发生视同销售行为，没有销售额的，可以按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定，不能按照成本确定。甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额＝10×3510÷(1＋17％)×17％＝5100(元)。

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甲公司于2005年2月在网上和部分报纸公开发布以下信息。(1)甲公司于2005年3月1日开始向各地客户大量提供A产品，信息有效期至9月30日结束。(2)A产品每件单价0.3万元，甲公司负责运输、负担运费。款到后10天内送货上门。若甲公司

因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。(　　　)

某股份有限公司其章程确定的董事会成员为9人，但截至到2005年9月30日时，该公司董事会成员因种种变故，实际为6人，该公司应当在2005年11月30日前召开临时股东大会。(　　　)

下列属于资源税应税产品的有(　　　)。

根据《银行卡业务管理办法》的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是(　　　)。

根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括(　　　)。

下列单位属于资源税的纳税人的是(　　　)。

仲裁裁决书自(　　　)之日起发生法律效力。

实践是认识的来源表明()

心理过程包括

A．呋塞米B．氢氯噻嗪C．螺内酯D．乙酰唑胺E．阿米洛利属于醛固酮受体阻断剂和肾小管上皮细胞钠离子通道抑制剂的是()。

某病人，因脑血管意外处于谵妄、躁动状态，使用约束带时应重点观察()

银行本票的出票人为经中国人民银行批准办理银行本票业务的银行。()

创立了当时世界上最先进的分类法，体现了生物进化思想的古代科技著作是()。

2014年10月20日至23日，()在北京举行，会议审议通过了《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》。

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因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。( )

某股份有限公司其章程确定的董事会成员为9人，但截至到2005年9月30日时，该公司董事会成员因种种变故，实际为6人，该公司应当在2005年11月30日前召开临时股东大会。( )

下列属于资源税应税产品的有( )。

根据《银行卡业务管理办法》的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是( )。

根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。

下列单位属于资源税的纳税人的是( )。

仲裁裁决书自( )之日起发生法律效力。

实践是认识的来源表明()

心理过程包括

A．呋塞米B．氢氯噻嗪C．螺内酯D．乙酰唑胺E．阿米洛利属于醛固酮受体阻断剂和肾小管上皮细胞钠离子通道抑制剂的是()。

某病人，因脑血管意外处于谵妄、躁动状态，使用约束带时应重点观察()

银行本票的出票人为经中国人民银行批准办理银行本票业务的银行。()

创立了当时世界上最先进的分类法，体现了生物进化思想的古代科技著作是()。

2014年10月20日至23日，()在北京举行，会议审议通过了《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》。

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因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。(　　　)

某股份有限公司其章程确定的董事会成员为9人，但截至到2005年9月30日时，该公司董事会成员因种种变故，实际为6人，该公司应当在2005年11月30日前召开临时股东大会。(　　　)

下列属于资源税应税产品的有(　　　)。

根据《银行卡业务管理办法》的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是(　　　)。

根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括(　　　)。

下列单位属于资源税的纳税人的是(　　　)。

仲裁裁决书自(　　　)之日起发生法律效力。