某公司2008年全年应纳税所得额1000万，其中从设在A国分公司取得所得300万元，已按A国税法缴纳税款90万元，从设在B国分公司取得所得500万元，按B国税法应纳税款100万元。要求：计算该企业应当缴纳的企业所得税应纳税额，并说明理由。

admin2014-12-08 38

问题某公司2008年全年应纳税所得额1000万，其中从设在A国分公司取得所得300万元，已按A国税法缴纳税款90万元，从设在B国分公司取得所得500万元，按B国税法应纳税款100万元。要求：计算该企业应当缴纳的企业所得税应纳税额，并说明理由。

选项

答案(1)应纳税额=应纳税所得额×适用税率一减免税额一抵免税额 (2)A国所得部分：抵免限额=300×25％=75(万元)，实际缴纳90万元，高于限额，按限额75万元抵免。 (3)B国所得部分：抵免限额=500×25％=125(万元)，实际缴纳100万元，低于限额，按实缴100万元抵免。 (4)应纳税额=应纳税所得额×适用税率一减免税额一抵免税额=1000×25％一0—75—100=75(万元)

解析

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