甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2015年6月发生的部分业务如下： (1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。 (2)外购一批高粱作为原材料

admin2016-01-03 53

问题甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2015年6月发生的部分业务如下：
(1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。
(2)外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高梁当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10％。
(3)向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得丙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额3万元。
(4)提供技术转让，取得收入10万元。
已知：交通运输业适用的增值税税率为11％，甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
根据本题要点(3)所提示的内容，甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、40×17％=6．80(万元)
B、(40+3)×17％=7．31(万元)
C、40×13％=5．20(万元)
D、40×13％+3×11％=5．53(万元)

答案D

解析甲酒厂收购荞麦(未取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书)，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价乘以13％的扣除率计算进项税额抵扣；甲酒厂收购养麦支付的运费，取得了货物运输业增值税专用发票，凭票抵扣即可。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/j2l0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。(　　　)

应税合同只有当事方所持的正本要贴印花税票，副本或抄本一律不缴纳印花税。(　　　)

根据《会计法》的规定，下列哪些经济业务事项应当办理会计核算手续(　　　)。

根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有(　　　)。

A股份有限公司拟申请发行公司债券，A公司净资产额为5000万元，A公司3年前曾发行5年期债券900万元，1年期债券140万元。A公司此次申请发行公司债券额最多不得超过1100万元。(　　　)

银行汇票的提示付款期限是(　　　)。

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税纳税人实行独立经济核算应当同时具备的条件有(　　　)。

下列税率形式中，适用于印花税的有(　　　)。

根据《增值税暂行务例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是(　　　)。

一个质点同时在几个力作用下的位移为△r=4i-5j(SI)，其中一个力为恒力F=一3i一5j(SI)，则此力在该位移过程中所做的功为()

生物群落和环境之间构成的综合体是()。

用热性药物治疗具有假热症状的病证，此治则为用寒性药物治疗具有假寒症状的病证，此治则为

投资项目费用管理主要包括()等工作。

从监理单位内部管理制度化、规范化、科学化的要求出发，需要对各项目监理机构(包括总监理工程师和专业监理工程师)的工作进行考核，其主要依据就是经过内部主管负责人审批的()。

下列费用项目中，包含在国外建筑安装工程材料费中的是()。

如果一个经济体进口商品的价值超过了出口商品的价值，则净出口是负数。()

对于发展中国家来说，最重要的人权是()。

SpeakerA:IlikewatchingoldmoviesandIthinktheyarethebest.SpeakerB:【D1】______eventhoughthey’reinblackandwhite

A、Janeisnotherroommateanymore.B、Janeisnotacollegestudentnow.C、Janeisaworkaholic.D、Janehasmovedtothenewspa

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。( )

应税合同只有当事方所持的正本要贴印花税票，副本或抄本一律不缴纳印花税。( )

根据《会计法》的规定，下列哪些经济业务事项应当办理会计核算手续( )。

根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有( )。

A股份有限公司拟申请发行公司债券，A公司净资产额为5000万元，A公司3年前曾发行5年期债券900万元，1年期债券140万元。A公司此次申请发行公司债券额最多不得超过1100万元。( )

银行汇票的提示付款期限是( )。

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税纳税人实行独立经济核算应当同时具备的条件有( )。

下列税率形式中，适用于印花税的有( )。

根据《增值税暂行务例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( )。

一个质点同时在几个力作用下的位移为△r=4i-5j(SI)，其中一个力为恒力F=一3i一5j(SI)，则此力在该位移过程中所做的功为()

生物群落和环境之间构成的综合体是()。

用热性药物治疗具有假热症状的病证，此治则为用寒性药物治疗具有假寒症状的病证，此治则为

投资项目费用管理主要包括()等工作。

从监理单位内部管理制度化、规范化、科学化的要求出发，需要对各项目监理机构(包括总监理工程师和专业监理工程师)的工作进行考核，其主要依据就是经过内部主管负责人审批的()。

下列费用项目中，包含在国外建筑安装工程材料费中的是()。

如果一个经济体进口商品的价值超过了出口商品的价值，则净出口是负数。()

对于发展中国家来说，最重要的人权是()。

SpeakerA:IlikewatchingoldmoviesandIthinktheyarethebest.SpeakerB:【D1】______eventhoughthey’reinblackandwhite

A、Janeisnotherroommateanymore.B、Janeisnotacollegestudentnow.C、Janeisaworkaholic.D、Janehasmovedtothenewspa

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。(　　　)

应税合同只有当事方所持的正本要贴印花税票，副本或抄本一律不缴纳印花税。(　　　)

根据《会计法》的规定，下列哪些经济业务事项应当办理会计核算手续(　　　)。

根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有(　　　)。

A股份有限公司拟申请发行公司债券，A公司净资产额为5000万元，A公司3年前曾发行5年期债券900万元，1年期债券140万元。A公司此次申请发行公司债券额最多不得超过1100万元。(　　　)

银行汇票的提示付款期限是(　　　)。

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税纳税人实行独立经济核算应当同时具备的条件有(　　　)。

下列税率形式中，适用于印花税的有(　　　)。

根据《增值税暂行务例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是(　　　)。