甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2015年6月发生的部分业务如下： (1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。 (2)外购一批高粱作为原材料

admin2016-01-03 81

问题甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2015年6月发生的部分业务如下：
(1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。
(2)外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高梁当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10％。
(3)向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得丙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额3万元。
(4)提供技术转让，取得收入10万元。
已知：交通运输业适用的增值税税率为11％，甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
根据本题要点(3)所提示的内容，甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、40×17％=6．80(万元)
B、(40+3)×17％=7．31(万元)
C、40×13％=5．20(万元)
D、40×13％+3×11％=5．53(万元)

答案D

解析甲酒厂收购荞麦(未取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书)，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价乘以13％的扣除率计算进项税额抵扣；甲酒厂收购养麦支付的运费，取得了货物运输业增值税专用发票，凭票抵扣即可。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/j2l0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

下列内容中，符合托收承付结算方式规定的有(　　　)。

下列项目中，符合个人独资企业法和合伙企业法规定的有(　　　)。

在仲裁过程中，遇有一定情形，仲裁员应当回避，当事人有权申请仲裁员回避，该一定情形为(　　　)。

根据《行政复议法》的规定，下列情形中，不属于行政复议范围的是(　　　)。

根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有(　　　)。

《会计法》第九条第一款规定“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告”。按照法律规范的性质和调整方式分类，该法律规范属于(　　　)。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局(分局)批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月，同时按日加收1%的利息。(　　　)

根据《增值税暂行务例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是(　　　)。

建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为(　　　)万元。

肾透明细胞癌CT增强扫描的强化特点是

某基层医疗机构要转型为社区卫生服务中心为防治冠心病，该社区卫生服务中心所采取的下列措施中，属于第一级预防的措施是

甲、乙、丙成立一有限合伙企业，甲是有限合伙人。2017年5月，甲持合伙企业合同专用章与丁公司签订一份购买100台冰箱的合同，丁公司交付冰箱后。合伙企业迟迟不交付货款。则()。

据史书载，以下均为秦朝刑事罪名。下列哪一选项最不具有秦朝法律文化的专制特色?(2011年试卷一第16题)

因仓库货物已满，甲公司与乙公司商定将一批钢材存在乙公司的仓库内，甲公司一直按期支付保管费用。后甲公司向乙公司购买机器设备一套，到期未支付货款，乙公司将甲公司存放的钢材留置，下列说法正确的是()。

关于自动转存的说法，错误的是()。

问题解决过程一般可以分为()

Individualsandbusinesseshavelegalprotectionforintellectualpropertytheycreateandown.Intellectualproperty【C1】______c

Undertheagreement,thenuclearwarheadswillbe

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

下列内容中，符合托收承付结算方式规定的有( )。

下列项目中，符合个人独资企业法和合伙企业法规定的有( )。

在仲裁过程中，遇有一定情形，仲裁员应当回避，当事人有权申请仲裁员回避，该一定情形为( )。

根据《行政复议法》的规定，下列情形中，不属于行政复议范围的是( )。

根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有( )。

《会计法》第九条第一款规定“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告”。按照法律规范的性质和调整方式分类，该法律规范属于( )。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局(分局)批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月，同时按日加收1%的利息。( )

根据《增值税暂行务例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( )。

建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

肾透明细胞癌CT增强扫描的强化特点是

某基层医疗机构要转型为社区卫生服务中心为防治冠心病，该社区卫生服务中心所采取的下列措施中，属于第一级预防的措施是

甲、乙、丙成立一有限合伙企业，甲是有限合伙人。2017年5月，甲持合伙企业合同专用章与丁公司签订一份购买100台冰箱的合同，丁公司交付冰箱后。合伙企业迟迟不交付货款。则()。

据史书载，以下均为秦朝刑事罪名。下列哪一选项最不具有秦朝法律文化的专制特色?(2011年试卷一第16题)

因仓库货物已满，甲公司与乙公司商定将一批钢材存在乙公司的仓库内，甲公司一直按期支付保管费用。后甲公司向乙公司购买机器设备一套，到期未支付货款，乙公司将甲公司存放的钢材留置，下列说法正确的是()。

关于自动转存的说法，错误的是()。

问题解决过程一般可以分为()

Individualsandbusinesseshavelegalprotectionforintellectualpropertytheycreateandown.Intellectualproperty【C1】______c

Undertheagreement,thenuclearwarheadswillbe

下列内容中，符合托收承付结算方式规定的有(　　　)。

下列项目中，符合个人独资企业法和合伙企业法规定的有(　　　)。

在仲裁过程中，遇有一定情形，仲裁员应当回避，当事人有权申请仲裁员回避，该一定情形为(　　　)。

根据《行政复议法》的规定，下列情形中，不属于行政复议范围的是(　　　)。

根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有(　　　)。

《会计法》第九条第一款规定“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告”。按照法律规范的性质和调整方式分类，该法律规范属于(　　　)。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局(分局)批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月，同时按日加收1%的利息。(　　　)

根据《增值税暂行务例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是(　　　)。

建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为(　　　)万元。