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丁公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。丁公司发生下列有关销售的业务: (1)2011年共实现销售收入12000万元(不含税),其中现销7000万元,商业承兑汇票销售2000万元,其余为委
丁公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。丁公司发生下列有关销售的业务: (1)2011年共实现销售收入12000万元(不含税),其中现销7000万元,商业承兑汇票销售2000万元,其余为委
admin
2013-02-05
18
问题
丁公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。丁公司发生下列有关销售的业务: (1)2011年共实现销售收入12000万元(不含税),其中现销7000万元,商业承兑汇票销售2000万元,其余为委托收款方式销售。其成本为8000万元。 (2)年末根据产品质量保证条款预计维修费用。根据以往记录,发生一般质量问题的概率为10%,维修费用为收入的1%;发生较大质量问题的概率为5%,维修费用为收入的2%。 (3)2012年2月10日(财务报告批准报出之前),发生商品质量问题,客户退回商品,商品已验收入库,货款尚未收到。该商品的售价为100万元,成本为70万元。假定丁公司按应收账款余额的5%计提坏账准备,不考虑与递延所得税相关的因素。 要求:
编制销售退回的会计分录。(会计分录中的金额单位以万元表示)
选项
答案
编制销售退回的会计分录。 借:以前年度损益调整 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 17 贷:应收账款 117 借:库存商品 70 贷:以前年度损益调整 70 借:坏账准备 5.85 贷:以前年度损益调整 5.85 借:应交税费——应交所得税 6.04 贷:以前年度损益调整 6.04 借:利润分配——未分配利润 18.11 贷:以前年度损益调整 18.11 借:盈余公积 1.81 贷:利润分配——未分配利润 1.81
解析
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