首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某商贸企业为增值税一般纳税人,2009年5月初留抵税额8万元。当月发生如下业务: (1)购进粮食两批:从一般纳税人企业购入,支付金额50万元,从小规模农业生产企业购入40万元,均取得增值税普通发票。购入其他商品支付不含税价款500万元,取得增值税专用
某商贸企业为增值税一般纳税人,2009年5月初留抵税额8万元。当月发生如下业务: (1)购进粮食两批:从一般纳税人企业购入,支付金额50万元,从小规模农业生产企业购入40万元,均取得增值税普通发票。购入其他商品支付不含税价款500万元,取得增值税专用
admin
2013-12-25
20
问题
某商贸企业为增值税一般纳税人,2009年5月初留抵税额8万元。当月发生如下业务:
(1)购进粮食两批:从一般纳税人企业购入,支付金额50万元,从小规模农业生产企业购入40万元,均取得增值税普通发票。购入其他商品支付不含税价款500万元,取得增值税专用发票;
(2)发生的水电费均取得增值税专用发票,自来水公司开具的发票上注明的水费是10万元,供电企业开具的发票上注明的电费是50万元;
(3)因管理不善造成年初所购货物毁损,损失货物的账面成本78万元,其中包含30%的粮食(均为从小规模农业生产企业购入并开具普通发票),剩余的是其他货物,并且在购入时货物发生的运输成本是账面成本的5%;
(4)向一般纳税人销售冰箱500台,开具的增值税专用发票上注明的价款总额为200万元。向小规模纳税人销售货物,开具的普通发票上注明的金额为36万元。向消费者个人销售货物,取得含税收入780万元,其中,销售粮食和植物油的含税收入为60万元;
(5)向老年福利院捐赠电风扇300台,开具的普通发票上注明的金额6万元;
(6)将上月购进的账面成本为58万元的床上用品用于换取家具商品一批,双方均已开具增值税专用发票。已知企业销售床上用品时的成本利润率是35%;
当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项。
要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题,每问均为合计数:
计算业务(1)中可抵扣的进项税额;
选项
答案
业务(1)中可抵扣的进项税额。从一般纳税人企业购入粮食,未取得增值税专用发票,不得抵扣进项税额。从小规模农业生产企业购入的,可以凭普通发票计算抵扣进项税额。 进项税额=40×13%+500×17%=90.20(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/j3Tc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
优先股股东参与公司决策管理的权利受到限制,一般情况下,优先股股东不出席股东大会,所持股份没有表决权。下列属于例外情形的有()。
刘某委托甲公司从C地运输一批货物到A地,甲公司先用汽车将货物运至B地,交由乙公司以汽车运输至A地,下列说法正确的有()。
根据物权法律制度的规定,以出让方式取得土地使用权的,转让房地产时,下列关于应当满足的条件表述正确的有()。
合伙企业解散,应当由清算人进行清算。下列关于清算人产生的说法正确的有()。
债权人甲公司对债务人乙公司提出破产申请。根据企业破产法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。
疏运有限责任公司是一家拥有十辆货车的运输企业,甲是该公司股东。2015年4月1日,该公司股东会决议将汽车全部卖掉转而从事广告制作,甲认为广告制作业没有前途而坚决反对,但因甲只有10%的股权.该决议仍得以通过。根据公司法律制度的规定,甲拟采取的下列措施中,可
行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织的下列行为中,不符合法律规定的有()。
根据对外贸易法律制度的规定,针对公平贸易条件下的特殊情形,可以采取特定的贸易救济措施,该措施是()。
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,1998年6月其业务情况如下:(1)销售给特约经销商某型号摩托车30辆,出厂价(不含税,下同)3万元/辆,另外收取包装费和售后服务费每辆0.2万元。该经销商当月只付清了其中20辆的购车款及价外费用,其余10车承诺为厂
某修缮装饰工程公司在承揽装修工程之外还销售部分建筑材料和装饰材料,但该公司一直未能分别核算装修工程收入与销售上述二类材料的收入。依据税法有关规定,对该公司的全部营业收入应征增值税,不征营业税。()
随机试题
对颈椎的描述,哪一项是错的
货币资金业务内部会计控制制度设计的内容有哪些?
女性,48岁。上腹饱胀不适5年,伴无规律性隐痛及嗳气,无反酸,胃镜检查见胃窦。黏膜苍白,皱襞变细而平坦,活检示有重度不典型增生。首选治疗措施是
A.菊花B.银花C.连翘D.薄荷E.桑叶
为了避免或减少污染物向工地外扩散,施工现场外围围挡不得低于()m。
下列关于个人住房贷款合作单位定位说法正确的有()。
东方公司所得税税率为25%,20lO年的销售收入为6000万元,税前利润为580万元,金融资产收益为1.5万元,利润表中的利息费用为20万元,平均所得税税率为20%,现金流量表中的净现金流量为60万元,经营活动现金流量为280万元。2010年年末的负债总额
物流信息指的是在物流活动进行中产生及使用的必要信息,它是物流活动内容、形式、过程以及发展变化的反映。()
课堂提问时,刘静总是第一个给出问题的答案,有时问题未清楚就开始解答,刘静的认知方式属于()。
程序运行后,单击命令按钮,文本框中显示的是( )。35.设有如下通用过程:PublicFunctionFun(xStrAsString)AsString DimtStrAsString,strLAsInteger tSt
最新回复
(
0
)