某公司自行申报2013年度的收入总额为290万元，应扣除的成本费用合计为350万元，全年亏损60万元。经税务机关核查，该企业虽然设置了账簿，但是账目混乱，并且大量的成本资料、收入凭证丢失，无法进行核查。假定对该企业采用成本费用支出额和应税所得率核定应税所得

admin2015-05-29 49

问题某公司自行申报2013年度的收入总额为290万元，应扣除的成本费用合计为350万元，全年亏损60万元。经税务机关核查，该企业虽然设置了账簿，但是账目混乱，并且大量的成本资料、收入凭证丢失，无法进行核查。假定对该企业采用成本费用支出额和应税所得率核定应税所得额，应税所得率为20％，所得税税率为25％。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、17．5
B、14．5
C、21．875
D、21．857

答案C

解析应纳税所得额=成本费用支出额÷(1一应税所得率)×应税所得率=350÷(1—20％)×20％=87．5(万元)，2012年度应缴纳企业所得税=87．5×25％=21．875(万元)。

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