首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市石化生产企业为增值税一般纳税人,2011年度有员工1000人(其中医务人员10人。在建工程人员5人),每月工资1000元。企业全年实现收入总额8000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额7992万元,实现利润总额8万元,已缴纳企业所得税2.16万元,
某市石化生产企业为增值税一般纳税人,2011年度有员工1000人(其中医务人员10人。在建工程人员5人),每月工资1000元。企业全年实现收入总额8000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额7992万元,实现利润总额8万元,已缴纳企业所得税2.16万元,
admin
2014-02-27
26
问题
某市石化生产企业为增值税一般纳税人,2011年度有员工1000人(其中医务人员10人。在建工程人员5人),每月工资1000元。企业全年实现收入总额8000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额7992万元,实现利润总额8万元,已缴纳企业所得税2.16万元,后经聘请的会计师事务所审计,发现有关税收问题如下:(1)扣除的成本费用中包括全年的工资费用,职工工会经费、职工福利费和职工教育经费222万元,该企业已成立工会组织,拨缴工会经费有上交的专用收据。(2)企业全年提取各项资产减值准备金1.38万元。(3)收入总额8000万元中含国债利息收入7万元,金融债券利息收入20万元,从被投资的国有公司分回的税后股息38万元。(4)当年1月向银行借款200万元购建固定资产,借款期限1年。购建的固定资产于当年9月30日完工并交付使用(不考虑该固定资产折旧),企业支付给银行的年利息费用共计12万元,全部计入了财务费用。(5)企业全年发生的业务招待费用45万元,广告费和业务宣传费1162.8万元,全都作了扣除。(6)12月份,以使用不久的一辆公允价值47万元的进口小轿车(固定资产)清偿应付账款50万元,公允价值与债务的差额,债权人不再追要。小轿车原值50万元,已提取了折旧20%,清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和固定资产原值。(7)12月份转让一项无形资产的所有权,取得收入60万元,未作收入处理,该项无形资产的账面成本35万元也未转销。(8)12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批,成本价20万元,市场销售价格23万元,企业核算时按成本价值直接冲减了库存商品,按市场销售价格计算的增值税销项税额3.9l万元与成本价合计23.91万元计人(营业外支出)账户。(9)“营业外支出”账户中还列支上半年缴纳的税款滞纳金3万元,银行借款超期罚息6万元,给购货方的回扣12万元,意外事故净损失8万元,非广告性赞助10万元,全都如实作了扣除(被投资企业的企业所得税税率24%)。(10)“应付账款”有一笔2003年2月发生的应付某企业设备款20万元。要求:请根据上述资料,按照下列顺序回答问题,每问需计算出合计数。
计算国债利息、税后股息应调整的应纳税所得额。
选项
答案
计算国债利息、税后股息应调整的应纳税所得额:国债利息不用纳税,因此调减所得额7万元;股息所得38万元免税。国债利息、税后股息应调整的应纳税所得额=38+7=45(万元)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/j5Tc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据民事法律制度的规定,下列关于民事法律行为概念的表述中,正确的是()。
根据反垄断法律制度的规定,行政机关滥用行政权力,实施限制竞争行为的,除法律、行政法规另有规定的,反垄断执法机构可以采取的处理措施是()。
根据企业国有资产法律制度的规定,在选择国有资本控股公司的企业管理者时,履行出资人职责的机构所享有的权限是()。
甲、乙、丙、丁拟设立一家贸易公司,委派丙负责租赁仓库供公司使用。因公司尚未成立,丙以自己的名义与戊签订仓库租赁合同。根据公司法律制度的规定,下列关于仓库租赁合同义务承担的表述中,正确的有()。
根据外商投资法律制度的规定,外国投资者或者外商投资企业应当通过企业登记系统及企业信用信息公示系统向法定机关报送投资信息。该法定机关为()。
2019年3月1日,甲房地产公司(简称甲公司)与乙建筑公司(简称乙公司)签订一份建筑工程承包合同,约定由乙公司承建甲公司开发的景明写字楼项目,工程价款5000万元,工期14个月,竣工验收后付款。工程将要竣工时,甲公司因资金短缺,无力继续提供约定由其提供的部
根据《民法典》的规定,当事人一方因不可抗力的原因不能履行合同规定的义务时,若主张免责事由,其应履行的义务有()。
关于设立普通合伙企业应当具备的条件,下列说法正确的是()。
永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同,为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费1000万元。根据上述情况,该厂一共应缴纳印花税为()。
在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时,下列进项税额应当作为减项处理的有()。
随机试题
现行宪法规定,行使宪法解释权的机关是()。
关于心室肌Ca2+通道的叙述,错误的是
以下物质存在于丹参中,且具有脂溶性的是()
下列工程建设地方标准条文中,经国务院建设行政主管部门确定后,可作为强制性条文的有()。
计算机中网络通信协议IP指的是()。
已知(P/A,10%,10)=6.1446,则年利率为10%,期数为10年的预付年金现值系数为()。
某房地产开发企业2012年有关经营情况如下:(1)1月1日与当地某金融机构按照同期银行借款利率签订借款合同一份,合同记载借款金额5000万元,借款期限11个月,还款到期日11月30日。(2)3月中旬用借款5000万元和自有资金10
根据《收养法》的有关规定,下列关于一般收养法律关系中,收养人应当具备条件的表述,错误的是()。
在窗体上画一个文本框(名称为Text1)和一个标签(名称为Label1),程序运行后,在文本框中每输入一个字符,都会立即在标签中显示文本框中字符的个数。以下可以实现上述操作的事件过程是
在数据库系统的组织结构中,下列()映射把用户数据库与概念数据库联系了起来。
最新回复
(
0
)