首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司是一家上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,假定该公司计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。甲公司2019
甲公司是一家上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,假定该公司计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。甲公司2019
admin
2021-12-11
70
问题
甲公司是一家上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,假定该公司计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。甲公司2019年度的财务报告于2020年4月30日批准报出,所得税汇算清缴日为2020年5月31日。自2020年1月1日至4月30日财务报表报出前发生如下事项:
(1)2019年12月1日,甲公司因合同违约被客户告上法庭,要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2019年12月31日,该项诉讼尚未判决,甲公司经咨询法律顾问后,认为很可能赔偿的金额为700万元。2019年12月31日,甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出700万元,并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用为175万元。2020年2月25日,经法院判决,甲公司应赔偿客户违约金800万元,甲公司决定上诉,但甲公司法律顾问认为二审很可能维持原判。
(2)2020年3月20日,甲公司发现在2019年12月31日计算甲库存商品的可变现净值时发生差错,该库存商品的成本为4500万元,预计可变现净值应为3600万元。2019年12月31日,甲公司误将甲库存商品的可变现净值预计为3000万元。
(3)甲公司于2019年12月30日向丁公司赊销一批商品,该批商品的价款为500万元,成本为400万元,至年末货款未收到,未计提坏账准备。因产品质量原因,丁公司于2020年3月25日将上述商品退回。按照税法规定,销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票,并作减少当期应纳税所得额处理。
(4)4月25日,甲公司董事会通过现金股利分配方案:分配现金股利每股0.5万元;分配股票股利10股送3股,拟对2019年度利润进行分配。
要求:
对资产负债表日后调整事项,编制相关调整会计分录
选项
答案
编制相关调整分录。 ①事项(1): 借:以前年度损益调整—营业外支出 100 贷:预计负债 100 借:递延所得税资产 25 贷:以前年度损益调整一所得税费用 25 借:利润分配—未分配利润 75 贷:以前年度损益调整 75 借:盈余公积 7.5 贷:利润分配—未分配利润 7.5 ②事项(2): 借:存货跌价准备 600 贷:以前年度损益调整一资产减值损失 600 借:以前年度损益调整一所得税费用 150 贷:递延所得税资产 150 借:以前年度损益调整 450 贷:利润分配一未分配利润 450 借:利润分配一未分配利润 45 贷:盈余公积 45 ③事项(3): 借:以前年度损益调整一营业收入 500 应交税费一应交增值税(销项税额) 80 贷:应收账款 580 借:库存商品 400 贷:以前年度损益调整—营业成本 400 借:应交税费一应交所得税(100×25%) 25 贷:以前年度损益调整一所得税费用 25 借:利润分配一未分配利润 75 贷:以前年度损益调整 75 借:盈余公积 7.5 贷:利润分配一未分配利润 7.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/j7L0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司系增值税一般纳税人,2012年至2015年与固定资产业务相关的资料如下:资料一:2012年12月5日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税税额为850万元。资料二:2012年12月
母公司在编制合并现金流量表时,应将其直接以现金对于公司进行长期股权投资形成的现金流量,与子公司筹资活动形成的与之对应的现金流量相互抵销。()
企业发行附有赎回选择权的可转换公司债券,其在赎回日可能支付的利息补偿金,应当在债券发行日至债券约定赎回届满日期间计提应付利息,计提的应付利息分别计入相关资产成本或财务费用。()
在采用权益法核算的情况下,投资企业应于被投资单位宣告分派利润或现金股利时,按持有表决权的比例计算应分得的利润或现金股利,可能确认投资收益,也可能调整长期股权投资账面价值。()
20×7年3月31日,甲公司应收乙公司的一笔货款500万元到期,由于乙公司发生财务困难,该笔货款预计短期内无法收回。该公司已为该项债权计提坏账准备100万元。当日,甲公司就该债权与乙公司进行协商。下列协商方案中,属于甲公司债务重组的有()。
A公司为一上市公司。2013年1月1日,公司向其400名管理人员每人授予10万份股票期权。规定这些职员从2013年1月1日起在该公司连续服务3年,即可以4元每股购买10万股A公司股票,从而获益。公司估计每份期权在授予日的公允价值为20元。第一年有20名职员
A公司、B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权。甲设备的账面原价为600万元,已提折旧30万元,已提减值准备30万元,其公允价值和计税价格均为500万元,同时A公司支付清理费用2万元。A公司收到补价
随机试题
(欧阳)公讳颍,字孝叔。成平三年,举进士中第,初任峡州军事判官,有能名,即州拜秘书省著作佐郎,知建宁县。未半岁,峡路转运使薛颜巡部至万川,逐其守之不治者,以谓继不治非尤善治者不能,因奏自建宁县往代之。以治闻。由万川相次九领州而治之,一再至日鄂川。二辞不行:
毛泽东最伟大的历史功绩是()
可缓冲呼吸过程中肺泡气PO2和PCO2变化幅度的肺容量是
此病应诊为此病临床最常用方剂
工业投资项目可行性研究的内容十分丰富,其中的几项基本内容是( )。
某桥梁工程,全长1.2km,基础采用钻孔桩,桥梁墩台采用实心墩,桥梁上部结构采用连续梁桥。1.施工单位对钻孔桩施工设置的质量控制点为:(1)桩位坐标控制;(2)垂直度的控制;(3)孔径的控制,防止缩径。2.施工
下列各项,不属于我国建设工程纠纷处理的基本形式的是( )。
报告期与基期比较,工人人数减少4%,同时工人劳动生产率提高25%,则产品产量的变动幅度为( )。
下列关于存货周转率及持有天数的说法,正确的有()。
事业单位人事争议协商遵循的基本原则是:合法原则、双方自愿原则、平等互信原则。()
最新回复
(
0
)