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某企业(增值税一般纳税人)上月购进的原材料因保管不善而损毁,原材料账面成本为3000元,下列账务处理中正确的是( )。
某企业(增值税一般纳税人)上月购进的原材料因保管不善而损毁,原材料账面成本为3000元,下列账务处理中正确的是( )。
admin
2013-01-11
44
问题
某企业(增值税一般纳税人)上月购进的原材料因保管不善而损毁,原材料账面成本为3000元,下列账务处理中正确的是( )。
选项
A、借:待处理财产损益 3000
贷:原材料 3000
B、借:待处理财产损益 3510
贷:原材料 3000
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 510
C、借:待处理财产损益 3000
贷:原材料 2564
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 436
D、借:待处理财产损益 3510
贷:原材料 3510
答案
B
解析
因保管不善而毁损的原材料,在账务处理时应一并将其进项税额转出,账面成本是不含税成本:进项税额=账面成本×征收率=3000×17%=510元。
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财政税收专业知识与实务
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