首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本法核算。在销售时逐笔结转销售成本。2008年度,A公司相关经济业务和事项如下: (1)2月
A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本法核算。在销售时逐笔结转销售成本。2008年度,A公司相关经济业务和事项如下: (1)2月
admin
2013-01-16
17
问题
A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本法核算。在销售时逐笔结转销售成本。2008年度,A公司相关经济业务和事项如下:
(1)2月5日,销售甲产品一批,该批产品的实际成本为60万元,增值税专用发票上注明的货款为100万元,增值税额为17万元。产品已经发出,提货单已经交给买方,买方用银行存款支付增值税17万元,对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。
(2)5月10日,销售甲产品一批,增值税专用发票上注明的货款为600万元,增值税额为102万元。产品已经发出,货款和增值税已经收到并存人银行,该批产品的实际成本为300万元。
(3)本年生产产品领用原材料300万元,机修车间领用原材料60万元,企业管理部门领用原材料20万元。
(4)10月3日,销售原材料一批,该批原材料的实际成本为18万元,增值税专用发票上注明的货款为20万元,增值税额为3.4万元。原材料已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行。
(5)分配本年度工资200万元,其中:生产工人工资100万元,车间管理人员工资40万元,企业管理人员工资40万元,在建工程人员工资20万元。假定不考虑福利费。
(6)本年计提坏账准备13万元。
(7)本年计提固定资产折旧100万元,其中:计入制造费用70万元,计人管理费用30万元。
(8)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元,销售商品过程中发生的运输费14万元(不考虑增值税),计人当期损益的利息费用及银行手续费4万元。
(9)本年度用银行存款缴纳增值税60万元,所得税35万元,营业税5万元。
(10)计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整事项。
(11)将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。
要求:编制A公司上述业务或事项的会计分录。
选项
答案
①借:银行存款 170000 应收票据 1000000 贷:主营业务收入 1000000 应交税费——应交增值税(销项税额) 170000 借:主营业务成本 600000 贷:库存商品 600000 ②借:银行存款 7020000 贷:主营业务收入 6000000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1020000 借:主营业务成本 3000000 贷:库存商品 3000000 ③借:生产成本 3000000 制造费用 600000 管理费用 200000 贷:原材料 3800000 ④借:银行存款 234000 贷:其他业务收入 200000 应交税费一一应交增值税(销项税额) 34000 借:其他业务成本 180000 贷:原材料 180000 ⑤借:生产成本 1000000 制造费用 400000 管理费用 400000 在建工程 200000 贷:应付职工薪酬 2000000 ⑥借:资产减值损失 130000 贷:坏账准备 130000 ⑦借:制造费用 700000 管理费用 300000 贷:累计折旧 1000000 ⑧借:销售费用 200000 财务费用 40000 贷:银行存款 240000 ⑨借:应交税费——应交增值税(已交税金) 600000 ——应交营业税 50000 ——应交所得税 350000 贷:银行存款 1000000 ⑩应交所得税=[(100--60)+(600--300)+(20一18)一(20+40+30)一20—4—13]×25%=215×25%=53.75(万元) 借:所得税费用 537500 贷:应交税费——应交所得税 537500 ⑩借:主营业务收入 7000000 其他业务收入 200000 贷:本年利润 7200000 借:本年利润 5587500 贷:主营业务成本 3600000 其他业务成本 180000 管理费用 900000 资产减值损失 130000 销售费用 200000 财务费用 40000 所得税费用 537500
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jAuc777K
本试题收录于:
经济金融会计题库银行系统招聘考试分类
0
经济金融会计
银行系统招聘考试
相关试题推荐
甲银行与乙银行签订一笔贷款转让协议,由甲银行将其本金为1000万元、年利率为10%、贷款期限为9年的组合贷款出售给乙银行,售价为990万元。双方约定,由甲银行为该笔贷款提供担保,担保金额为300万元,实际贷款损失超过担保金额的部分由乙银行承担。转移日,该笔
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,其相关交易或事项如下(计算结果保留两位小数)。(1)经相关部门批准,甲公司于2×19年1月1日按面值发行分期付息、到期一次还本的可转换公司债券1000万份,每份面值为100元。可转换公司债券发行价格总额为1
甲公司是一家能源化工股份有限公司,该公司2×20年与资产减值有关的事项如下:(1)2×20年1月1日,将2×19年12月31日前计提的在建炼油装置减值准备1000万元转回,调增了年初在建工程和留存收益1000万元。该装置于2×20年5月达到预定可使用状态
2×19年12月31日,甲公司某在建工程项目的账面价值为4000万元,预计至达到预定可使用状态尚需投入200万元。该项目以前未计提减值准备。由于市场发生了变化,甲公司于年末对该在建工程项目进行减值测试,经测试表明:扣除继续建造所需投入因素的预计未来现金流量
A公司和B公司按净利润的10%提取法定盈余公积。A公司有关资料如下:(1)A公司于2×19年4月1日取得B公司10%股权,成本为6200万元,A公司将其指定为其他权益工具投资核算。2×19年6月30日其公允价值为6300万元。(2)2×19年7月31日
甲公司为一家上市公司,2017年度和2018年度发生的有关交易或事项如下: (1)甲公司2017年12月1日起开始推行一项会员客户奖励积分计划,根据该计划,会员客户在甲公司每有消费100元可获得1个积分,每个积分从次月开始在会员客户购物时可抵减1元。2
下列各项资产中,属于货币性资产的有()。
现代社会中,人们是在相对统一的时间里交往活动,这有利于节约社会成本,提高社会效率,推动社会发展。但全社会的“步调一致”容易导致交通的堵塞;由此引发的一系列社会问题不容忽视。从另一方面来看,人们的需要、社会发展的需求,又对作息时间提出了不同的要求。但作息时间
根据下列资料,回答下列小题。金融:2010年年末北京市金融机构(含外资)本外币存款余额37700.3亿元,比年初增加3893.6亿元,增加额比上年减少911亿元,贷款余额19861.5亿元,比年初增加2408.1亿元,按可比口径计算,增加额比上
信用的基本特征是()。
随机试题
根据资源税法律制度规定,应缴纳资源税的纳税人是()
不符合肝细胞气球样变的描述是
体外循环手术病人前应当停用的药物包括()
女性,40岁,左乳房外上象限4cm×3cm肿块,距乳头距离5cm,可推动,但是病人双手叉腰时肿块活动度明显受限,左腋窝未扪及肿大淋巴结。该病人若确诊为乳腺癌,手术方式应选择
牵张训练的作用不包括
文学创作主体的心灵自由和社会担当问题,一直是文学理论和创作实践关注的核心问题之一。如何辩证地看待和准确地处理“心灵自由”和“社会担当”之间的关系,辩证地看待、准确地处理文学和时代的关系,至关重要。我们崇尚心灵自由。新时期以来,文学艺术领域打破了束
债发生的原因不包括()。
某系统集成企业为做好项目风险管理,给风险定义了3个参数:(1)风险严重性:指风险对项目造成的危害程度;(2)风险可能性:指风险发生的几率;(3)风险系数:是风险严重性和风险可能性的乘积。其中,对项目进度延误、费用超支的风险严重性等级和风险可能性等级如下表所
若数据库中有表STUD,则下列函数实现的功能是FunctionDropPrimaryKey()DimstrSQLAsStringstrSQL="ALTERTABLESTUDDropCONSTRAINTPRIMARY_KEY"
Accordingtothepassage,thetaskofeducationisfairlycomplicatedbecause______.Itcanbeinferredfromthepassagethat
最新回复
(
0
)