甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2019-06-02 46

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
根据企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算财务费用应调整的应纳税所得额。

选项

答案财务费用应调增应纳税所得额=700-700／7％×6％=100(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jCj0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

甲、乙、丙三人共同出资设立了某有限责任公司，公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情形中，符合《中华人民共和国公司法》规定的有()。

根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列各项中，属于无效合同的是()。

根据规定，代理人超越代理权限在票据上签章的，其法律后果是()。

有限责任公司某股东欲转让出资，于2015年1月15日向其他股东发出书面转让通知。股东张某2015年3月1日收到该转让通知，张某需要在()之前对该转让事项进行答复，否则视为同意转让。

有限责任公司的下列规定中，符合《中华人民共和国公司法》的是()。

中世纪的审美经验理论打着神学烙印，代表人物是________。

患者，男，51岁，工人，近1个月劳累时感心前区疼痛，诊为冠心病，心绞痛。患者吸烟30年，每日30支，平日饮食不规律，喜饮白酒和浓茶，化验检查发现甘油三酯增高。责任护士向该患者进行健康教育的内容中，下列哪项不妥

A．喜B．怒C．忧D．思E．恐

施工图预算作为建设工程建设程序中一个重要的技术经济文件，在工程建设实施过程中具有十分重要的作用，其施工图预算对施工企业的作用包括()。

简述局域网操作系统的概念及基本任务。

中小学教师资格由()认定。

从所给的四个选项中，选择最恰当的一项填入问号处，使之呈现一定的规律性：

SQLServer2000中，如果希望用户u1在DB1数据库中具有查询T1表的权限，正确的授权语句是______。