某市乙企业(居民企业)为增值税一般纳税人，2015年度取得销售收入7 800万元，销售成本为4 600万元，会计利润为800万元。2015年，乙企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费70万元，支付给其他企业管理费20万元，新

admin2018-03-21 51

问题某市乙企业(居民企业)为增值税一般纳税人，2015年度取得销售收入7 800万元，销售成本为4 600万元，会计利润为800万元。2015年，乙企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费70万元，支付给其他企业管理费20万元，新产品的研究开发费用160万元(未形成无形资产计入当期损益)；
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元；
(3)发生财务费用100万元，其中年初从关联企业借款1 200万元，支付全年的利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，金融企业同期同类贷款年利率为5．8％；
(4)营业外支出中，列支通过非营利组织向贫困地区的捐款50万元，银行罚息10万元，支付给环境保护局的罚款7万元；
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元(其中包含残疾人员工资50万元)，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元；
已知：乙企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算乙企业2015年应缴纳的企业所得税。

选项

答案乙企业2015年应缴纳的企业所得税=804．82×25％=201．21(万元)。

解析

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居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。()

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。

甲公司于2015年取得一项实用新型专利，乙、丙、丁、戊四个公司未经甲公司许可使用其专利。根据专利法律制度的规定，下列行为中，属于侵犯甲公司专利权的有()。

有限责任公司的董事会成员中应当包括职工代表。()

企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清而未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整，该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。()

美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等免税待遇的前提下，在中国境内提供的船检服务，免征增值税。()

增值税一般纳税人提供轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车服务的，可以选择适用简易计税方法计税。()

单向板肋梁楼盖的传力途径为()

价值工程的价值是：

某建设项目有甲、乙、丙、丁四个设计方案，各方案基本数据如下表所示。现已知标准投资回收期为5年，投资效果系数为0.2，则最佳设计方案是()。

焚烧技术对固态废物的处理，下列描述不正确的是(　　)。

会计人员工作交接后，如事后发现问题，仍应由原移交人员负责，原移交人员不得以会计资料已经移交而推脱责任。

Heisa29-year-oldairforcepilotassigningtoasix-weekmissionl.______flyinganair-searescuehelicopter,andhiscomma

A、Saws,choppers,axes,tongs,hooks.B、Axes,saws,choppers,tongs,hooks.C、Choppers,axes,saws,hooks,tongs.D、Axes,saws,

中级经济法

中级会计专业技术资格

居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。()

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。

甲公司于2015年取得一项实用新型专利，乙、丙、丁、戊四个公司未经甲公司许可使用其专利。根据专利法律制度的规定，下列行为中，属于侵犯甲公司专利权的有()。

有限责任公司的董事会成员中应当包括职工代表。()

企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清而未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整，该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。()

美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等免税待遇的前提下，在中国境内提供的船检服务，免征增值税。()

增值税一般纳税人提供轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车服务的，可以选择适用简易计税方法计税。()

单向板肋梁楼盖的传力途径为()

价值工程的价值是：

某建设项目有甲、乙、丙、丁四个设计方案，各方案基本数据如下表所示。现已知标准投资回收期为5年，投资效果系数为0.2，则最佳设计方案是()。

焚烧技术对固态废物的处理，下列描述不正确的是( )。

会计人员工作交接后，如事后发现问题，仍应由原移交人员负责，原移交人员不得以会计资料已经移交而推脱责任。

Heisa29-year-oldairforcepilotassigningtoasix-weekmissionl.______flyinganair-searescuehelicopter,andhiscomma

A、Saws,choppers,axes,tongs,hooks.B、Axes,saws,choppers,tongs,hooks.C、Choppers,axes,saws,hooks,tongs.D、Axes,saws,

焚烧技术对固态废物的处理，下列描述不正确的是(　　)。