首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某年度某居民企业有关资料如下: (1)销售收入3800万元,营业外收入1530万元,其中包括依法收取政府性基金300万元、国债利息收入60万元、从其他居民企业取得股息、红利等权益性投资收益200万元,租金收入150万元,特许权使用费收入120万元、技术转让
某年度某居民企业有关资料如下: (1)销售收入3800万元,营业外收入1530万元,其中包括依法收取政府性基金300万元、国债利息收入60万元、从其他居民企业取得股息、红利等权益性投资收益200万元,租金收入150万元,特许权使用费收入120万元、技术转让
admin
2011-01-15
84
问题
某年度某居民企业有关资料如下:
(1)销售收入3800万元,营业外收入1530万元,其中包括依法收取政府性基金300万元、国债利息收入60万元、从其他居民企业取得股息、红利等权益性投资收益200万元,租金收入150万元,特许权使用费收入120万元、技术转让收入700万元。
(2)产品销售成本2100万元,按税法规定缴纳增值税600万元,城市维护建设税42万元,教育费附加18万元,营业税48万元。
(3)发生销售费用550万元,管理费用720万元(其中业务招待费40万元),财务费用290万元(其中向金融企业借款的利息支出280万元,向非金融企业借款100万元,支付借款利息10万元,金融企业同期同类贷款利率为7%)。
(4)营业外支出24万元(其中缴纳行政罚款2万元)。
(5)允许弥补的以前年度亏损20万元。
已知:该企业适用所得税税率为25%,
要求:根据上述资料,计算该企业年度应纳企业所得税税额。
选项
答案
(1)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损=3800+1530-300-60-200-2100-42-18-48-550-[720-(40-3800×5‰)]-(280+100×7%)-(24-2)-20=984(万元) 说明: ①依法收取政府性基金300万元为不征税收入。 ②国债利息收入60万元、从其他居民企业取得股息、红利等权益性投资收益200万元为免税收入。 ③增值税不得税前扣除。 ④企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 ⑤非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。 ⑥发生的行政罚款2万元,不得在税前直接扣除。 [*] 说明:企业所得税法规定,在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税:超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jCv0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列有关收入确认的表述中,不正确的有()。
下列各科目的余额,期末应结转到“本年利润”科目的是()。
下列关于产品成本分析方法的说法中,不正确的有()。
企业在编制现金流量表时,对企业为职工支付的住房公积金,为职工缴纳的商业保险金,社会保障基金等,应按照职工的工作性质和服务对象分别在经营活动和投资活动产生的现金流量有关项目中反映。()
某企业下设的职工食堂享受企业提供的补贴,本月领用自产产品一批,该产品的账面价值20000元,市场价格30000元(不含增值税),适用的消费税税率为10%,增值税税率为16%。该笔业务对本月损益的影响金额为()元。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年9月发生部分经济业务如下:(1)2日,外购原材料一批,取得货物增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税税额为13万元,取得运费增值税专用发票注明的运费为2万元,增值税税额为0.
“专用结余”科目年末借方余额,反映事业单位从非同级财政拨款结余中提取的专用基金的累计滚存数额()
下列税金中,不应计入“营业税金及附加”科目的是()。
某企业自行研究开发一项新专利,发生各种研究费用2万元,可资本化的开发费用3万元。开发成功后申请专利权时,发生律师费及注册费等2万元,另发生广告费3万元。该项专利权的入账价值为()万元。
下列各项中,增值税一般纳税人当期发生(增值税专用发票已经税务机关认证)准予以后期间抵扣的进项税额,应记入的会计科目是()。
随机试题
WhyshouldHuntergiveacopyofplanstotheprofessor?
某成年患者,吸入性损伤,经支气管镜检查发现:会厌、声门黏膜充血水肿并有坏死斑,隆突处黏膜充血水肿,隆突以下未见明显异常。该患者吸入性损伤的程度为
输血引起的急性溶血的特异性表现
支气管哮喘的本质是
监理工程师对安装模板的稳定性、刚度、强度、结构物轮廓尺寸的检验应采用( )。
为了确保消防安全管理落到实处,必须明确单位的法人代表或者主要负责人是消防安全责任人,对单位的消防安全工作全面负责。消防安全责任人的职责不包括()。
能把旋转运动变成往复直线运动,也可以把往复直线运动变成旋转运动的机构是()。
外汇期权的购买者,其()。
现代信用货币的主要存在形式包括()。
以下叙述中正确的是
最新回复
(
0
)