A公司于2016年1月1日将银行存款4 000万元投资于非上市乙公司，持股比例为60％。乙公司2016年、2017年、2018年的净利润分别为350万元、400万元、450万元，其间一直保留盈余未进行分配。2019年1月，A公司决定将其持有的股权全部转让给

admin2018-08-30 34

问题 A公司于2016年1月1日将银行存款4 000万元投资于非上市乙公司，持股比例为60％。乙公司2016年、2017年、2018年的净利润分别为350万元、400万元、450万元，其间一直保留盈余未进行分配。2019年1月，A公司决定将其持有的股权全部转让给甲公司，转让价格为5 000万元。转让过程中涉及税费为50万元。公司适用的企业所得税税率为25％。
  要求：
  (1)如果A公司直接转让股权，请计算需要缴纳的企业所得税额。
  (2)如果A公司作为股东要求乙公司先分配利润再进行股权转让，转让过程中涉及税费为42万元，请计算需要缴纳的企业所得税额。
  (3)请从纳税筹划角度分析，A公司是否应该直接转让股权。

选项

答案(1)转让收益=5 000-4 000-50=950(万元) 应缴企业所得税=950×25％=237．5(万元) (2)乙公司的累计未分配利润=350+400+450=1 200(万元) A公司可获得股息=1 200×60％=720(万元)，股息不需要缴纳企业所得税。股利分配后的转让价格=5 000—720=4 280(万元) 转让收益=4 280-4 000-42=238(万元) 应缴纳企业所得税=238×25％=59．5(万元) (3)A公司作为股东要求乙公司先分配利润再进行股权转让，可以多获得净利润=237．5—59．5=178(万元)。因此从纳税筹划角度分析，A公司不能直接转让股权，应该要求乙公司先分配利润再进行股权转让。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jD4J777K

本试题收录于：中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类

中级财务管理

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级财务管理

中级会计专业技术资格

某分部分项工程双代号网络计划如下图所示，其中关键工作有()。

根据《合同法》，允许单方解除合同的情形是()。

事故发生单位主要负责人受到刑事处罚或者撤职处分的，自刑罚执行完毕或者受处分之日起，不得担任任何生产经营单位的主要负责人的期限为()。

根据《生产安全事故报告和调查处理条例》，单位负责人接到事故报告后，应当向事故发生地县级以上人民政府安全生产监督管理部门和负有安全生产监督管理职责的有关、部门报告，其时间限于()小时内。

施工单位向电梯生产公司订购两部A型电梯，并要求5日内交货。电梯生产公司回函表示如果延长1周可如约供货。根据《合同法》，电梯生产公司的回函属于()。

施工单位在施工过程中，发现设计图纸结构尺寸部分存在错误，其正确的做法是()。

劳动争议仲裁委员会由劳动行政部门代表、同级工会代表、用人单位代表组成，劳动争议仲裁委员会主任由()担任。

模拟手工记账的基本特征是()。

下列关于支票的表述错误的是()。

患者，男性，37岁，1年来每日发生空腹痛，进食后疼痛缓解。平时伴有恶心、打嗝、反酸，查体在剑突右侧有局限压痛，无反跳痛。该患者可能的诊断为

“假定一切物质都具有在本质上跟感觉相近的特性、反映的特性，这是合乎逻辑的。”这是()。

施工质量影响因素主要有“4M1E”，其中4M中包括()。

甲公司是一家商业银行，近期针对频发的信贷风险，公司管理层决定加强日常工作中对信贷风险的评估。下列选项中，甲公司可以用以评估风险影响的定性方法是()。

影响企业支付能力的因素有()。

经营性现金流(中南财经政法大学2012真题)

下列说法中，正确体现意识能动性的有()

设L是平面上包含原点的单连通有界区域σ的正向边界线，n0是L上任一点(x，y)处的单位外法向量．设平面封闭曲线L上点(x，y)的矢径r=xi+yj，r=｜r｜，θ是n0与r的夹角，试求

OneofthesignsoftheawakeningoftheAmericanIndiansis______.