首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某机械厂为增值税一般纳税人,主要生产各种机床。流转税以一个月为一个纳税期,增值税税率为17%(城市维护建设税、教育费附加、土地增值税不计),企业所得税每季按实际经营情况预缴,税率为33%,该企业2001年第一季末“原材料”账户的余额为50万元,“在产品”账
某机械厂为增值税一般纳税人,主要生产各种机床。流转税以一个月为一个纳税期,增值税税率为17%(城市维护建设税、教育费附加、土地增值税不计),企业所得税每季按实际经营情况预缴,税率为33%,该企业2001年第一季末“原材料”账户的余额为50万元,“在产品”账
admin
2010-01-21
66
问题
某机械厂为增值税一般纳税人,主要生产各种机床。流转税以一个月为一个纳税期,增值税税率为17%(城市维护建设税、教育费附加、土地增值税不计),企业所得税每季按实际经营情况预缴,税率为33%,该企业2001年第一季末“原材料”账户的余额为50万元,“在产品”账户的余额为20万元,“库存商品”账户的余额为60万元,“主营业务成本”的累计发生额为120万元。2001年4月某税务所检查人员对该企业一季度纳税情况进行检查,
发现问题如下:
(1)1月20日,163号凭证反映外购食用油用于职工福利,取得增值税专用发票上注明价款10万元,税金1.3万元,企业账务处理为:
借:管理费用——其他 100000
应交税金——应交增值税(进项税项) 13000
贷:银行存款 113000
(2)2月21日,301号凭证反映企业从市煤炭一公司外购原煤100吨,取得增值税专用发票上注明价款1万元,税金1300元,本企业车队拉回途中,超载被交警罚款200元。验收入库时,发现短缺1吨,系合理损耗,企业账务处理为:
借:原材料——煤炭 10000
应缴税金——应交增值税(进项税项) 1300
管理费用——其他 200
贷:银行存款 11500
(3)3月30日,345号凭证反映企业职工食堂领用煤炭12吨,企业账务处理为:
借:其他应收款——食堂 1200
贷:原材料——煤炭 1200
经核实,煤炭全部从市煤炭一公司外购,一季度企业职工食堂累计领用煤炭40吨,金额4000元且账务处理均相同。
(4)3月31日,345号凭证反映企业将临街一幢房屋转让给某银行,取得转让收入100万元,该房屋账面原值140万元,已提折旧50万元,发生清理费用、印花税共计5000元,
企业账务处理为:
借:银行存款 1000000
贷:固定资产清理 1000000
借:固定资产清理 5000
贷:银行存款 5000
借:固定资产清理 995000
贷:营业外收入 995000
根据上述资料回答下列问题:
选项
A、借:应付福利费 100000 贷:管理费用 100000 借:管理费用 100000 贷:本年利润 100000
B、借:营业外支出 100000 贷:管理费用 100000
C、借:应付福利费 13000 贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 13000
D、借:应付福利费 13000 贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 13000
答案
D
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jDeM777K
本试题收录于:
财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
0
财政税收专业知识与实务
中级经济师
相关试题推荐
我国的农村信用社是具有法人资格的()。
目前在我国不存在的票据是()。
()是一个过程,它由一个主体的董事会、管理层和其他人员实施,应用于战略制订并贯穿于企业之中,用于识别那些可能影响主体的潜在事件,管理风险以使其在该主体的风险偏好之内,并未主体目标的实现提供合理的保证。
面值为100元的债券,注明年利息为8元,期限10年,规定每年年末支付利息,到期一次还本,假设某投资者某年年初以90元购入,持有2年以后以95元卖出,其实际收益率是()。
弥补财政赤字对货币供应量的影响包括()。
一国政府向中央银行借款,以推行赤字财政政策,扩大社会总需求,则货币供应量会()。
在法律法规规定的范围内,小额贷款公司从银行业金融机构获得融人资金的余额,不得超过其资本净额的()。
按照市场职能分类,证券市场可以分为()。
对偷税、抗税、骗税的,税务机关的税款追征期是()。
资料:工业企业2002年度实现销售收入5000万元,实现利润总额为1000万元。该年度企业列支管理费150万元,某中业务招待费30万元;企业列支工资450万元,列支职工福利费、工会经费、职工教育经费78.75万元(该企业计税工资标准为320万元);企业列
随机试题
在确定影响生活质量的主要健康问题后,进一步明确健康问题的严重性与危害属于流行病学诊断。【】
试述公务员纪律与公务员义务之间的关系。
()要求市场营销控制工作一定要坚持适度性原则,并保证用于营销控制的费用必须是合理的。
党在不同时期根据不同实践环境和具体任务,针对在贯彻党的思想路线中存在的突出问题,分别突出强调解放思想、与时俱进、求真务实等,其目的和归宿都是()
患者男,67岁,上颌仅余留双侧尖牙,下颌双侧第一磨牙缺失,拟行可摘局部义齿修复,下颌设计舌杆大连接体。可摘局部义齿修复时下列基托蜡型的伸展范围不正确的是A.下颌基托后缘蜡型止于磨牙后垫1/2或者2/3B.上颌基托蜡型的后缘应该伸至翼上颌切迹C.
男性,50岁,有10年糖尿病史。近1年来并发肺结核,并经常患肺炎或支气管炎,长期局部肌内注射某种药物,造成注射部位脂肪萎缩。该药物为()
熟地黄的主治病证有( )。
影视听觉语言的三大基本类别是()。
下列关于我国法的溯及力的表述,正确的是()。(2009年单选14)
下列数据结构中,不能采用顺序存储结构的是
最新回复
(
0
)