首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某机械厂为增值税一般纳税人,主要生产各种机床。流转税以一个月为一个纳税期,增值税税率为17%(城市维护建设税、教育费附加、土地增值税不计),企业所得税每季按实际经营情况预缴,税率为33%,该企业2001年第一季末“原材料”账户的余额为50万元,“在产品”账
某机械厂为增值税一般纳税人,主要生产各种机床。流转税以一个月为一个纳税期,增值税税率为17%(城市维护建设税、教育费附加、土地增值税不计),企业所得税每季按实际经营情况预缴,税率为33%,该企业2001年第一季末“原材料”账户的余额为50万元,“在产品”账
admin
2010-01-21
19
问题
某机械厂为增值税一般纳税人,主要生产各种机床。流转税以一个月为一个纳税期,增值税税率为17%(城市维护建设税、教育费附加、土地增值税不计),企业所得税每季按实际经营情况预缴,税率为33%,该企业2001年第一季末“原材料”账户的余额为50万元,“在产品”账户的余额为20万元,“库存商品”账户的余额为60万元,“主营业务成本”的累计发生额为120万元。2001年4月某税务所检查人员对该企业一季度纳税情况进行检查,
发现问题如下:
(1)1月20日,163号凭证反映外购食用油用于职工福利,取得增值税专用发票上注明价款10万元,税金1.3万元,企业账务处理为:
借:管理费用——其他 100000
应交税金——应交增值税(进项税项) 13000
贷:银行存款 113000
(2)2月21日,301号凭证反映企业从市煤炭一公司外购原煤100吨,取得增值税专用发票上注明价款1万元,税金1300元,本企业车队拉回途中,超载被交警罚款200元。验收入库时,发现短缺1吨,系合理损耗,企业账务处理为:
借:原材料——煤炭 10000
应缴税金——应交增值税(进项税项) 1300
管理费用——其他 200
贷:银行存款 11500
(3)3月30日,345号凭证反映企业职工食堂领用煤炭12吨,企业账务处理为:
借:其他应收款——食堂 1200
贷:原材料——煤炭 1200
经核实,煤炭全部从市煤炭一公司外购,一季度企业职工食堂累计领用煤炭40吨,金额4000元且账务处理均相同。
(4)3月31日,345号凭证反映企业将临街一幢房屋转让给某银行,取得转让收入100万元,该房屋账面原值140万元,已提折旧50万元,发生清理费用、印花税共计5000元,
企业账务处理为:
借:银行存款 1000000
贷:固定资产清理 1000000
借:固定资产清理 5000
贷:银行存款 5000
借:固定资产清理 995000
贷:营业外收入 995000
根据上述资料回答下列问题:
选项
A、借:应付福利费 100000 贷:管理费用 100000 借:管理费用 100000 贷:本年利润 100000
B、借:营业外支出 100000 贷:管理费用 100000
C、借:应付福利费 13000 贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 13000
D、借:应付福利费 13000 贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 13000
答案
D
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jDeM777K
本试题收录于:
财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
0
财政税收专业知识与实务
中级经济师
相关试题推荐
中国进出口银行的业务包括()。
某债券票面金额F=100元,票面收益C=8元,每年支付一次利息,2年后还本。请回答以下问题(保留两位数):该债券的名义收益率为()。
目前在我国不存在的票据是()。
在IPO发行方式中,()的显著特征是价格由需求方决定。
“十一五”时期,我国获得外汇储备的“五连冠”,引起了政协委员们的高度关注。据统计数据显示,截至2010年末,我国外汇储备已达到28473亿美元。根据以上材料,回答下列问题:针对我国的外汇储备过多,我国应采取的措施包括()。
货币政策传导机制是指中央银行根据货币政策最终目标,运用货币政策工具,通过金融机构的经营活动和金融市场传导到企业和居民,对其()等产生影响的过程。
1999年以后,我国金融债券的发行主体主要是()。
19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括()。
关于解决国际重复征税方法的表述正确的是()。
纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利经费、职工教育经费的比例为()。
随机试题
在分度头交换齿轮传动中,惰轮不改变从动轮的转速,但改变从动轮的转向。()
赫茨伯格把工资、工作条件、公司的政策与管理方式等描述为()
教学过程有哪些基本规律?
Whenpeoplearestruckbylightening,theyfalltothegroundasthoughtheywerestruckbyasevereblowtothehead.Afterthe
A.角膜内皮细胞B.角膜上皮细胞层C.角膜基质层D.角膜前弹力层E.角膜后弹力层伤后可迅速再生
(2018年第59题)无障碍坡道出入口的坡度不应大于()。
企业作出是否租赁与购买决定的关键在于()。
企业年金是()。
甲省乙市开源公司(注册地位于乙市丙区)经乙市市场监督管理局核准取得《企业法人营业执照》,从事某类产品生产经营。后来,甲省商务厅函告开源公司:按照甲省地方性法规最新规定,新建此类企业必须到省商务厅办理某种生产经营许可证后,方可向当地市场监督管理局申请企业登记
保护未成年人的基本原则有哪些?
最新回复
(
0
)