甲公司为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25％，2020年1月1日，递延所得税负债余额为25万元，递延所得税资产余额为30万元，2020年12月31日，递延所得税负债余额为28万元，递延所得税资产余额为23万元。本年有关业务资料如下： (1)2

admin2021-05-25 58

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25％，2020年1月1日，递延所得税负债余额为25万元，递延所得税资产余额为30万元，2020年12月31日，递延所得税负债余额为28万元，递延所得税资产余额为23万元。本年有关业务资料如下：
(1)2020年年初结存原材料100吨，单位成本为1万元／吨，原材料发出采用先进先出法：2020年6月和8月分别购入60吨和40吨，单位成本分别为1．2万元／吨和1．5万元／吨；2020年7月生产领用150吨，10月建造厂房领用40吨；年末剩余的10吨原材料由于市场价格下跌，预计可变现净值为5万元。
(2)2020年3月1日，购入乙股份公司股票20万股，每股市价10元，另支付交易费用2万元(不考虑增值税)，确认为交易性金融资产。6月30日，该股票市价为每股12元；12月31日，该股票市价为每股11．8元。
(3)2020年甲公司发生业务招待费70万元，按税法规定允许扣除50万元；发生广告费100万元，按税法规定允许扣除80万元；当年营业外支出中有10万元为行政罚款。
(4)2020年甲公司利润总额400万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
根据上述资料，甲公司的会计处理正确的是( )。

选项 A、2020年应纳税所得额450万元
B、2020年递延所得税10万元
C、2020年所得税费用100万元
D、2020年净利润300万元

答案A,B

解析应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额=400+50=450(万元)；递延所得税=递延所得税负债发生额一递延所得税资产发生额=(28-25)一(23-30)=10(万元)；所得税费用=450×25％+10=122．5(万元)；净利润=400-122．5=277．5(万元)。

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企业采用“表结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目，但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目。

编制余额调节表只是为了核对账目，不能为调节银行存款日记账账面余额的记账依据。()

企业在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金，确认为其他应付款()(2016年)

上市公司董事会通过股票股利分配方案时，财会部门应将拟分配的股票股利确认为负债。()

企业对于发出的商品，不符合收入确认条件的，应按其实际成本编制会计分录：借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目。()

年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。()

(2002年考试真题)企业的预付账款，如因供货单位破产而无望再收到所购货物的，应将该预付账款转入其他应收款，并计提坏账准备。()

现值和终值是一定量资金在前后两个不同时点上对应的价值，其差额即为资金的时间价值。()

实行国库集中支付的事业单位，对于应收财政下年度返还的资金额度，应当借记会计科目()。

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根据《证券公司证券自营业务指引》对自营业务资金出入的相关规定，禁止()。I．以个人名义从自营账户调出资金Ⅱ．以公司名义从在自营账户提取现金Ⅲ．以个人名义调入资金Ⅳ．以公司名义调入资金

银行进行贷后检查的过程中，主要检查借款人的()。

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下面说法中正确的是()。

桑代克的教育心理学分为以下几个部分()。

如果指定参照完整性的删除规则为"级联"，则当删除父表中的记录时(　　)。

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企业采用“表结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目，但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目。

编制余额调节表只是为了核对账目，不能为调节银行存款日记账账面余额的记账依据。()

企业在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金，确认为其他应付款()(2016年)

上市公司董事会通过股票股利分配方案时，财会部门应将拟分配的股票股利确认为负债。()

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年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。()

(2002年考试真题)企业的预付账款，如因供货单位破产而无望再收到所购货物的，应将该预付账款转入其他应收款，并计提坏账准备。()

现值和终值是一定量资金在前后两个不同时点上对应的价值，其差额即为资金的时间价值。()

实行国库集中支付的事业单位，对于应收财政下年度返还的资金额度，应当借记会计科目()。

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根据《证券公司证券自营业务指引》对自营业务资金出入的相关规定，禁止()。I．以个人名义从自营账户调出资金Ⅱ．以公司名义从在自营账户提取现金Ⅲ．以个人名义调入资金Ⅳ．以公司名义调入资金

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人们在游览过“万里长城”后，在头脑中留下了生动的长城形象。这种记忆是()

下面说法中正确的是()。

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如果指定参照完整性的删除规则为"级联"，则当删除父表中的记录时( )。

Manyanimalandevenplantspeciescommunicatewitheachother.Humansarenotuniqueinthiscapability.Therefore,human【S1】__

如果指定参照完整性的删除规则为"级联"，则当删除父表中的记录时(　　)。