2. 财经
  3. (1)基本资料： 乐居地板厂，系增值税一般纳税人，主要生产销售各种实木漆饰地板(以下简称漆板)，也接受委托加工实木漆饰地板。 2014年2月期末：增值税留抵税额8000元；各种增值税抵扣凭证均合法有效并在规定的时间办理了认证手续。 (2)201

(1)基本资料： 乐居地板厂，系增值税一般纳税人，主要生产销售各种实木漆饰地板(以下简称漆板)，也接受委托加工实木漆饰地板。 2014年2月期末：增值税留抵税额8000元；各种增值税抵扣凭证均合法有效并在规定的时间办理了认证手续。 (2)201

admin2016-01-31  33
问题 (1)基本资料：
  乐居地板厂，系增值税一般纳税人，主要生产销售各种实木漆饰地板(以下简称漆板)，也接受委托加工实木漆饰地板。
  2014年2月期末：增值税留抵税额8000元；各种增值税抵扣凭证均合法有效并在规定的时间办理了认证手续。
  (2)2014年3月有关购销经济业务如下：
  ⑴3月2日发出漆板一批，成本价格为100000元，委托代销商代销；
  ⑵3月7日向林场购进其自产原木一批，取得林场开具的普通发票注明：价款250000元；款项通过银行转账付讫；
  ⑶3月8日发出原木一批，委托协作厂加工实木白坯地板，实际成本100000元；
  ⑷3月9日接受某装潢公司委托定制一批特种漆板，装潢公司发来加工用木材一批，成本为50000元，已全部交到生产车间进行加工；以银行存款收取装潢公司加工定金3000元；
  ⑸3月11日向木材公司购进木材一批，取得增值税专用发票注明：价款200000元，税额34000元，开具商业承兑汇票一份；取得运输部门开具的货运增值税专用发票，注明运费8000元，增值税880元，款项用支票付清；
⑹3月12日协作厂实木白坯地板全部加工完毕，提货时，协作厂收取加工费开具增值税专用发票注明：价款14000元，税额2380元，另代扣消费税6000元，款项均已经支付。白坯实木地板收到后拟再生产漆板；
⑺3月13日因材料仓库发生火灾，部分库存材料发生损失，经盘点损失情况为：外购原木
30000元，外购木材20000元；
⑻3月15日新办公楼在建工程领用漆板一批，成本价格为70000元(同类产品不含税销售价格为90000元)；
⑼3月16日收到上月委托代销商的代销货物汇款60000元，但未取得代销清单；
⑽3月18日上月销售的一批漆板因质量有问题，经与购货方协调，购货方以8折购进，凭购货方主管税务机关出具的《开具红字专用发票通知单》，开具红字增值税专用发票注明：价款一20000元，税额一3400元：同时款项也退还给购货方；
⑾3月22日零售给居民个人漆板一批，价税合计13700元，款项收到并缴存银行；
⑿3月25日装潢公司定制的特种漆板加工完毕，全部发给装潢公司，按协议约定收取加工费，开具增值税专用发票注明：价款7000元，税额1190元，并代收消费税(受托方无同类消费品售价)余款装潢公司尚未支付；
⒀3月28日厂非独立核算门市部报来零售漆板收入合计351000元(按出厂价计算为292500元)，其中234000元开具普通发票，其余部分未开具发票，所有款项已存开户银行；
⒁3月31日代销商发来本月代销漆板清单，当月代销收入价税合计409500元，应付代销手续费15000元，扣除3月16日已汇款项，收到代销商汇款334500元。
(3)经核实3月白坯实木板期初无余额，期末余额为12000元，发出部分系生产漆板领用，其他业务无涉税事项，漆板消费税税率5％。
问题：
根据上述业务，作出相应的会计分录。
选项
答案根据上述业务，作出相应的会计分录。 ⑴3月2日 借：发出商品 100000 贷：库存商品 100000 ⑵3月7日 借：原材料—原木 217500 应交税费一应交增值税(进项税额) 32500 贷：银行存款 250000 ⑶3月8日 借：委托加工物资一白坯地板 100000 贷：原材料一原木 100000 ⑷3月9日 接受装潢公司发来加工用木材时，按合同价50000元(或不记录实际金额)登记备查簿，借记“受托加工物资一某装潢公司”(注明物资数量)，生产领用时作相应的附注说明。 银行存款收取装潢公司加工定金做会计分录： 借：银行存款 3000 贷：预收账款 3000 ⑸3月11日 借：原材料一木材 208000 应交税费一应交增值税(进项税额) 34880 贷：应付票据 234000 银行存款8880 ⑹3月12日 借：委托加工物资一白坯地板 14000 应交税费一应交增值税(进项税额) 2380 应交税费一应交消费税 6000 贷：银行存款 22380 借：原材料一白坯地板 114000 贷：委托加工物资一白坯地板 114000 ⑺3月13日 借：待处理财产损溢 57882．76 贷：原材料——原木 30000 原材料——木材 20000 应交税费一应交增值税(进项税额转出) 7882．76 [30000÷(1-13％)×13％+20000×17％] ⑻3月15日 借：在建工程 89800 贷：库存商品一漆板 70000 应交税费一应交增值税(销项税额) 15300 应交税费一应交消费税 4500 ⑼3月16日 借：银行存款 60000 贷：预收账款 51282．05 应交税费一应交增值税(销项税额) 8717．95 借：递延收益 2564．1 贷：应交税费一应交消费税 2564．1 ⑽3月18日 借：主营业务收入 20000 贷：应交税费一应交增值税(销项税额) —3400 银行存款 28400 应当申请退还多缴的消费税20000×5％=1000(元) 借：应交税费—应交消费税 1000 贷：营业税金及附加 1000 ⑾3月22日 借：银行存款 13700 贷：主营业务收入 11709．4 应交税费一应交增值税(销项税额) 1990．6 借：营业税金及附加 585．47 贷：应交税费一应交消费税 585．47 ⑿3月25日 借：应收账款 8190 预收账款 3000 贷：主营业务收入 7000 应交税费一应交增值税(销项税额) 1190 应交税费一应交消费税 3000 在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资一某装潢公司”(注明物资数量)。 ⒀3月28日 借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费一应交增值税(销项税额) 51000 借：营业税金及附加 15000 贷：应交税费一应交消费税 15000 ⒁3月31日 借：银行存款 334500 预收账款 51282．05 销售费用 15000 贷：主营业务收入 350000 应交税费一应交增值税(销项税额) 50782．05 借：营业税金及附加 17500 贷：应交税费——应交消费税 14935．9(17500—2564．1) 递延收益 2564．1 借：主营业务成本 100000 贷：委托代销商品 100000
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jEig777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)