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某一人有限责任公司2010年盈利100万元,其中,免税收入有8万元,不征税收入为2万元,2008年亏损120万元,2009年盈利80万元,假定该公司所得税税率为30%,则其2010年度应纳企业所得税税额为( )万元。
某一人有限责任公司2010年盈利100万元,其中,免税收入有8万元,不征税收入为2万元,2008年亏损120万元,2009年盈利80万元,假定该公司所得税税率为30%,则其2010年度应纳企业所得税税额为( )万元。
admin
2012-05-26
29
问题
某一人有限责任公司2010年盈利100万元,其中,免税收入有8万元,不征税收入为2万元,2008年亏损120万元,2009年盈利80万元,假定该公司所得税税率为30%,则其2010年度应纳企业所得税税额为( )万元。
选项
A、15
B、18
C、50
D、100
答案
A
解析
2008年的亏损应用之后5年内的盈利弥补,2009年弥补80万元,2010年还需弥补40万元。2010年应纳税所得额=收入总额-不征收收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损=100-2-8-40=50(万元),该企业应纳税额=50×30%=15(万元)。故本题答案为A。
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财政税收专业知识与实务
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