某企业上年销售收入为4000万元,总成本为3000万元,其中固定成本为600万元。假设今年该企业变动成本率维持在上年的水平,现有两种信用政策可供选用: 甲方案的信用政策为(2/10,1/20,n/90),预计销售收入为5400万元,将有30%的货款于第10

admin2022-06-20  24

问题 某企业上年销售收入为4000万元,总成本为3000万元,其中固定成本为600万元。假设今年该企业变动成本率维持在上年的水平,现有两种信用政策可供选用:
甲方案的信用政策为(2/10,1/20,n/90),预计销售收入为5400万元,将有30%的货款于第10天收到,20%的货款于第20天收到,其余50%的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账,后一部分货款的坏账损失率为该部分货款的4%),收账费用为50万元。
乙方案给予客户45天信用期限(n/45),预计销售收入为5000万元,货款将于第45天收到,其收账费用为20万元,坏账损失率为货款的2%。
该企业销售收入的相关范围为3000~6000万元,企业的资本成本率为8%(为简化计算,本题不考虑增值税因素。一年按360天计算)。
要求:
计算甲方案的应收账款相关成本费用。

选项

答案①平均收账天数=10×30%+20×20%+90×50%=52(天) ②应收账款占用资金的应计利息=(5400×52)/360×60%×8%=37.44(万元) ③坏账成本=5400×50%×4%=108(万元) ④现金折扣成本=5400×30%×2%+5400×20%×1%=43.2(万元) ⑤收账费用为50万元 ⑥采用甲方案的应收账款相关成本费用=37.44+108+43.2+50=238.64(万元)

解析
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