首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,2011年初“预计负债—预计产品保修费用”余额为500万元,“递延所得税资产”余额为125万元。2011年12月31日税前会计利润为1000万元。2011年发生下列业务: (1)甲公司因销售产品承诺提供保
甲公司适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,2011年初“预计负债—预计产品保修费用”余额为500万元,“递延所得税资产”余额为125万元。2011年12月31日税前会计利润为1000万元。2011年发生下列业务: (1)甲公司因销售产品承诺提供保
admin
2011-05-15
62
问题
甲公司适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,2011年初“预计负债—预计产品保修费用”余额为500万元,“递延所得税资产”余额为125万元。2011年12月31日税前会计利润为1000万元。2011年发生下列业务:
(1)甲公司因销售产品承诺提供保修服务,按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司2011年实际发生保修费用400万元,在2011年度利润表中因产品保修承诺确认了600万元的销售费用。
(2)甲公司2011年12月31日涉及—项担保诉讼案件,甲公司估计败诉的可能性为60%,如败诉,赔偿金额估计在100万元。假定税法规定担保涉及的诉讼赔偿不得税前扣除。
(3)甲公司2011年12月31日涉及—项违反合同的诉讼案件,甲公司估计败诉的可能性为60%,如败诉,赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定违反合同的诉讼实际发生时可以税前扣除。
(4)甲公司2011年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品100万件,单位售价6元(不含增值税);乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。
甲公司于2011年12月20日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为30%。至2011年12月31日止,上述已销售的A产品尚未发生退回。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
下列关于甲公司2011年暂时性差异的表述,正确的有( )。
选项
A、确认产品售后服务相关费用产生可抵扣暂时性差异
B、确认担保诉讼损失不产生暂时性差异
C、确认违反合同的诉讼损失产生可抵扣暂时性差异
D、确认A产品估计退货支出不产生暂时性差异
E、与产品售后服务相关费用、担保诉讼、违反合同的诉讼案件、估计退货率为30%的A产品均应确认为预计负债
答案
A,B,C,E
解析
D选项,估计退货率为30%的A产品确认的预计负债属于暂时性差异。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jLVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
(2016年)下列有关注册会计师在实施审计抽样时评价样本结果的说法中,正确的有()。
尽管由于每个企业的性质、所处行业、规模以及内部控制健全程度等不同,而使得其与货币资金相关的内部控制内容有所不同,但有些内容是通常应当共同遵循的,这些内容包括()。
下列舞弊风险因素中,与编制虚假财务报告相关的有()。
注册会计师拟对A公司的货币资金实施实质性程序。以下审计程序中,属于实质性程序的有()。
【2013年】下列有关非抽样风险的说法中,正确的有()。
注册会计师对被审计单位可能存在影响会计报表的违反法规行为,应采取的措施有( )。
如果计划要求组成部分注册会计师执行组成部分财务信息的相关工作,集团项目组应当了解下列()事项。
如果注册会计师无法进行足够的沟通。就可能存在不能获取充分、适当的审计证据的风险。在这种情况下,注册会计师应当考虑沟通不充分对评估重大错报风险的影响,并与治理层讨论这种情况,则采取的措施主要包括()。
注册会计师接受委托对A上市公司2010年的财务报表实施了审计,并出具了无保留意见的审计报告,2012年继续接受委托对2011年的财务报表实施审计,在出具2011年审计报告前,发现2010年报表中有重大错报,注册会计师建议修改2010年的报表,A公司修改了2
注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。在运用实质性分析程序时,注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。在下列各项中,注册会计师通常认为适合运用实质性分析程序的有()。
随机试题
压力容器使用过程中有多少个管理制度?试列举5个。
阀门驱动种类代号中气动驱动种类代号为()。
当离心泵发生气缚或汽蚀现象时,处理的方法均相同。()
完带汤的功用是
Ⅱ类设备的绝缘电阻在直流电压为500V的条件下测试,其包括的内容中不正确的是()。
【2014年山东枣庄.单选】当学完单词ball(球)之后,再学习football(足球)时,产生的迁移是()。
2017年,全国规模以上工业企业实现主营业务收入116.5万亿元,比上年增长11.1%;全国规模以上工业企业发生主营业务成本98.9万亿元,增长10.8%;全国规模以上工业企业实现利润总额75187.1亿元,比上年增长21%,增速比2016年加快12.5个
Thereisvirtuallynolimittohowonecanservecommunityinterests,fromspendingafewhoursaweekwithsomecharitableorga
Comparisonsweredrawnbetweenthedevelopmentoftelevisioninthe20thcenturyandthediffusionofprintinginthe15thand1
IntotheUnknownA)Theworldhasneverseenpopulationageingbefore.Canitcope?B)Untiltheearly1990snobodythou
最新回复
(
0
)