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甲公司2013年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用所得税税率为25%。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异,2014年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为6
甲公司2013年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用所得税税率为25%。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异,2014年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为6
admin
2015-06-24
58
问题
甲公司2013年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用所得税税率为25%。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异,2014年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为6600万元,2013年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元,计税基础为0。则甲公司2014年应确认的递延所得税费用为( )万元。
选项
A、103
B、一175
C、一78
D、一103
答案
D
解析
递延所得税费用=一(期末递延所得税资产一期初递延所得税资产)=一[(600+100)×25%一72]=一103(万元)。
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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