甲企业为增值税一般纳税人，2017年8月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3．4万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的送货用大货车一辆，取得含税收入23．4万元；当月从农民

admin2017-11-29 47

问题甲企业为增值税一般纳税人，2017年8月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3．4万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的送货用大货车一辆，取得含税收入23．4万元；当月从农民手中收购一批大米，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款117万元。甲企业当月应缴纳增值税( )万元。

选项 A、4．3
B、12．3
C、12．9
D、32．7

答案C

解析增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。甲企业当月应纳增值税=[200+23．4÷(1+17％)]×17％-10×11％-(20+3．4)=12．9(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jSzM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

工业企业购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，其进项税额的抵扣时限是(　　)。

按照现行增值税的有关规定，增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进农业产品，其正确的税务处理是(　　)。

某个体户从事摩托车修理业务，对其应(　　)。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为(　　)。

下列关于运输业务纳税地点的表述正确的有(　　)。

下列项目中，属于我国现行税法明确规定的纳税人的权利的有(　　)。

在下列有关税法的内容表述中，正确的说法是(　　)。

有关纳税义务发生时间，正确说法是(　　)。

恶性疟原虫主要侵袭衰老红细胞，间日疟与卵形疟原虫仅侵袭幼稚红细胞。

5个月男婴，生后反复患支气管肺炎和心力衰竭，平时常有吃奶或哭闹后口唇发绀，生长缓慢，已确诊为室间隔缺损，缺损直径为12mm。以下说法中正确的是

由原有企业负责建设的基建大中型项目，只设分公司或分厂的，()。

有关内部收益率的说法，正确的是(　　)。

发生()情况时，抵押权人有权要求处分抵押的房地产。

十六周岁以上不满十八周岁的公民不能颁发导游证。()

马斯洛强调学生的学习应该是

“才秀人微”指的是_______。

利用【Internet】选项查看临时文件夹中的文件，并将其中的line文件删除。

税法一

税务师职业资格

工业企业购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，其进项税额的抵扣时限是( )。

按照现行增值税的有关规定，增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进农业产品，其正确的税务处理是( )。

某个体户从事摩托车修理业务，对其应( )。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为( )。该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为( )。

下列关于运输业务纳税地点的表述正确的有( )。

下列项目中，属于我国现行税法明确规定的纳税人的权利的有( )。

在下列有关税法的内容表述中，正确的说法是( )。

有关纳税义务发生时间，正确说法是( )。

恶性疟原虫主要侵袭衰老红细胞，间日疟与卵形疟原虫仅侵袭幼稚红细胞。

5个月男婴，生后反复患支气管肺炎和心力衰竭，平时常有吃奶或哭闹后口唇发绀，生长缓慢，已确诊为室间隔缺损，缺损直径为12mm。以下说法中正确的是

由原有企业负责建设的基建大中型项目，只设分公司或分厂的，()。

有关内部收益率的说法，正确的是( )。

发生()情况时，抵押权人有权要求处分抵押的房地产。

十六周岁以上不满十八周岁的公民不能颁发导游证。()

马斯洛强调学生的学习应该是

“才秀人微”指的是_______。

利用【Internet】选项查看临时文件夹中的文件，并将其中的line文件删除。

工业企业购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，其进项税额的抵扣时限是(　　)。

按照现行增值税的有关规定，增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进农业产品，其正确的税务处理是(　　)。

某个体户从事摩托车修理业务，对其应(　　)。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为(　　)。

下列关于运输业务纳税地点的表述正确的有(　　)。

下列项目中，属于我国现行税法明确规定的纳税人的权利的有(　　)。

在下列有关税法的内容表述中，正确的说法是(　　)。

有关纳税义务发生时间，正确说法是(　　)。

有关内部收益率的说法，正确的是(　　)。