甲企业为增值税一般纳税人，2017年8月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3．4万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的送货用大货车一辆，取得含税收入23．4万元；当月从农民

admin2017-11-29 40

问题甲企业为增值税一般纳税人，2017年8月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3．4万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的送货用大货车一辆，取得含税收入23．4万元；当月从农民手中收购一批大米，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款117万元。甲企业当月应缴纳增值税( )万元。

选项 A、4．3
B、12．3
C、12．9
D、32．7

答案C

解析增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。甲企业当月应纳增值税=[200+23．4÷(1+17％)]×17％-10×11％-(20+3．4)=12．9(万元)。

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税法一

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按照现行增值税的有关规定，增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进农业产品，其正确的税务处理是(　　)。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为(　　)。

关于金融保险企业营业税计税依据的下列表述，正确的有(　　)。

下列关于废旧物资经营增值税管理的说法正确的有(　　)。

加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是(　　)。

该酒厂当月允许抵扣的进项税额为，(　　)。该酒厂当月应纳消费税(由加工企业代收代缴的消费税除外)为(　　)。

外商投资企业和外国企业1993年12月31日以前取得的产权转移书据和权利许可证照，在1994年1月1日以后有更改、换证、换照、转让行为的，应(　　)。

下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是(　　)。

采用U形水银压差计量某水管中1、2两点的压强差，已知压差计的水银面高差△h=50mm，水银的密度为13600kg/m3，则压差为()Pa。

在建筑安装工程费用的项目组成中，工具用具使用费属于()

对于资金的时间价值相当于()下的社会平均资金利润率

单独核算停工损失的企业，对于属于自然灾害导致的停工损失。应最终转入（）

下列哪项属于银行的其他类资产?()

试论法律意识对我国法律实践的作用。

供应链的代表要素没有()。

Whatdoesthewomanmean?

A、Theneedtoexercisethememory.B、Howthebraindiffersfromotherbodytissues.C、Theunconsciouslearningofaphysicalact

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税务师职业资格

按照现行增值税的有关规定，增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进农业产品，其正确的税务处理是( )。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为( )。该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为( )。

关于金融保险企业营业税计税依据的下列表述，正确的有( )。

下列关于废旧物资经营增值税管理的说法正确的有( )。

加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是( )。

该酒厂当月允许抵扣的进项税额为，( )。该酒厂当月应纳消费税(由加工企业代收代缴的消费税除外)为( )。

外商投资企业和外国企业1993年12月31日以前取得的产权转移书据和权利许可证照，在1994年1月1日以后有更改、换证、换照、转让行为的，应( )。

下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是( )。

采用U形水银压差计量某水管中1、2两点的压强差，已知压差计的水银面高差△h=50mm，水银的密度为13600kg/m3，则压差为()Pa。

在建筑安装工程费用的项目组成中，工具用具使用费属于()

对于资金的时间价值相当于()下的社会平均资金利润率

单独核算停工损失的企业，对于属于自然灾害导致的停工损失。应最终转入（）

下列哪项属于银行的其他类资产?()

试论法律意识对我国法律实践的作用。

供应链的代表要素没有()。

Whatdoesthewomanmean?

A、Theneedtoexercisethememory.B、Howthebraindiffersfromotherbodytissues.C、Theunconsciouslearningofaphysicalact

按照现行增值税的有关规定，增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进农业产品，其正确的税务处理是(　　)。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为(　　)。

关于金融保险企业营业税计税依据的下列表述，正确的有(　　)。

下列关于废旧物资经营增值税管理的说法正确的有(　　)。

加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是(　　)。

该酒厂当月允许抵扣的进项税额为，(　　)。该酒厂当月应纳消费税(由加工企业代收代缴的消费税除外)为(　　)。

外商投资企业和外国企业1993年12月31日以前取得的产权转移书据和权利许可证照，在1994年1月1日以后有更改、换证、换照、转让行为的，应(　　)。

下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是(　　)。