首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,2×16年有关资料如下: (1)甲公司2×16年年初递延所得税资产借方余额为190万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成项目如下: (2)甲公司2×16年度实现的利润总额为1610万元。2×16年度相关交易或事项资料如下: ①
甲公司为上市公司,2×16年有关资料如下: (1)甲公司2×16年年初递延所得税资产借方余额为190万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成项目如下: (2)甲公司2×16年度实现的利润总额为1610万元。2×16年度相关交易或事项资料如下: ①
admin
2017-11-06
34
问题
甲公司为上市公司,2×16年有关资料如下:
(1)甲公司2×16年年初递延所得税资产借方余额为190万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成项目如下:
(2)甲公司2×16年度实现的利润总额为1610万元。2×16年度相关交易或事项资料如下:
①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定,转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定,交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年末根据可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益40万元。根据税法规定,可供出售金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
④当年实际支付产品保修费用50万元,冲减前期确认的相关预计负债;当年计提产品保修费用10万元,增加相关预计负债。根据税法规定,实际支付的产品保修费用允许税前扣除,但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
⑤当年发生研究开发支出100万元,全部费用化计入当期损益。根据税法规定,计算应纳税所得额时,当年实际发生的费用化支出应按50%加计扣除。
(3)2×16年年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下:
(4)甲公司2×16年适用的所得税税率为25%,从2×17年起适用的所得税税率为15%,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;不考虑其他因素。
要求:
根据上述资料,计算甲公司2×16年应纳税所得额和应交所得税金额。
选项
答案
甲公司2×16年的应纳税所得额=1610-20-20-(50-10)-100×50%-420=1060(万元); 甲公司2×16年的应交所得税金额=1060×25%=265(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jTAc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年财务报表。ABC会计师事务所审计项目组内部复核人员在复核项目组成员已执行的工作时,应当考虑的要求包括()。
以下关于注册会计师从整体层面和业务流程层面了解内部控制的表述中,恰当的有()。
在注册会计师所获取的以下各项审计证据中,可靠性相对较高的两项有()。
下列事项中,不会对ABC会计师事务所的审计独立性产生不利影响的有()。
注册会计师对固定资产的取得和处置实施控制测试,重点应审查()。
下列有关在细节测试中选用的抽样方法的说法中,正确的有()。
在审计风险模型中,以下有关检查风险的说法中,恰当的有()。
下列关于审计证据的表述中,正确的是()。
某企业对外币业务采用业务发生当日的市场汇率进行核算,按月计算汇兑损益。1月20日销售价款为20万美元产品一批,货款尚未收到,当日的市场汇率为1美元:8.25元人民币、1月31日的市场汇率为1美元=8.28元人民币、2月28日市场汇率为1美元=8.23元人民
下列项目中,属于处置费用的有()。
随机试题
患有突发传染病或者疑似突发传染病而(),过失造成传染病传播,情节严重,危害公共安全的,依照过失以危险方法危害公共安全罪定罪处罚。
中国加入WTO也是改革。()
红细胞直径
遗传密码阅读从多肽链的合成
A.抑制肾小球滤过B.直接抑制肾小管H+一Na+交换C.直接抑制肾小管K’+一Na+交换D.抑制碳酸酐酶活性E.拮抗醛固酮的作用螺内酯(安体舒通)的利尿作用机制是
不属于直接经济损失统计范围的是()。
从体育教学评价实践看,下列哪一选项是体育教学评价的难点?()
中国第一个全国性的统一的资产阶级革命政党是()。
下列选项属于第一届中国人民政治协商会议内容的是()。
Scientiststhinkthedifferencebetweenanimalsandmenis______.Accordingtothepassage,languagehasplayedaveryimporta
最新回复
(
0
)