某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下： (1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2 400元，增值税额408万元，发票已通过认证。 (2)销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取

admin2016-01-18 26

问题某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下：
(1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2 400元，增值税额408万元，发票已通过认证。
(2)销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6 000万元。
(3)产品销售成本为2 000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。
(4)8月份因管理不善发生事故损失的外购原材料30万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。
(5)接受捐赠收入20万元。
(6)未经核定的准备金支出10万元。
已知：增值税税率为17％；化妆品的消费税税率为30％；城市维护建设税税率为7％；教育费附加征收率为3％。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
该企业2013年企业所得税的扣除项目合计为( )万元。

选项 A、5 860
B、5 855
C、5 901．81
D、5 860．1

答案C

解析该企业2013年企业所得税的扣除项目合计=2 000(产品销售成本)+820(销售费用)+270(财务费用)+740(管理费用)+1 800(消费税)+(617．1+1 800)×(7％+3％)(城建税及教育费附加)+(30+30×17％-5)(意外事故净损失，其中因原材料损失而不得抵扣的进项税额30×17％转出后计入到营业外支出，可以税前扣除)：5 901．81(万元)。

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纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是(　　　)。

根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有(　　　)。

关于商业汇票，下列表述正确的是(　　　)。

自然人甲和乙共同出资设立了达利有限责任：公司，公司注册资本为100万元，下列情况中符合《公司法》规定的是(　　　)。

行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。(　　　)

甲公司与乙贸易公司签订一份集成电路的买卖合同，约定货到后当天付款。后乙贸易公司因运输问题无法将货物运到甲公司而要求甲公司先付款。根据规定，甲公司可以采取的措施是()。

根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是(　　　)。

根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是(　　　)。

根据《劳动合同法》的规定，已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起()内订立书面劳动合同。

熔化焊时，熔池保护方式取决于熔焊接方法。

试制、试验和评价阶段的质量管理应做好的工作是()。

下列对财务内部控制目标的表述，不正确的是(　　)。

建设工程项目进度控制在管理观念方面存在的主要问题包括()。

在资本化期间，为购建固定资产而借入的专门借款和占用的一般借款，所产生的汇兑差额，应当予以资本化，计入相关资产的成本。()

甲公司现有资金来源中普通股与长期债券的比例为2∶1，加权平均资本成本为12％。假定债务资本成本和权益资本成本保持不变，如果将普通股与长期债券的比例变更为1∶2，其他因素不变，则甲公司的加权平均资本成本将()。

我国对非公有制经济的基本政策是严格限制数量和规模，保护其合法收入。()

吴某向市民政部门申请医疗救助，通过审核符合条件，获得审批。根据《城乡医疗救助基金管理办法》，民政部门应向()提交拨款申请。

Whohasgotapen?

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纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是( )。

根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有( )。

关于商业汇票，下列表述正确的是( )。

自然人甲和乙共同出资设立了达利有限责任：公司，公司注册资本为100万元，下列情况中符合《公司法》规定的是( )。

行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。( )

甲公司与乙贸易公司签订一份集成电路的买卖合同，约定货到后当天付款。后乙贸易公司因运输问题无法将货物运到甲公司而要求甲公司先付款。根据规定，甲公司可以采取的措施是()。

根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是( )。

根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )。

根据《劳动合同法》的规定，已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起()内订立书面劳动合同。

熔化焊时，熔池保护方式取决于熔焊接方法。

试制、试验和评价阶段的质量管理应做好的工作是()。

下列对财务内部控制目标的表述，不正确的是( )。

建设工程项目进度控制在管理观念方面存在的主要问题包括()。

在资本化期间，为购建固定资产而借入的专门借款和占用的一般借款，所产生的汇兑差额，应当予以资本化，计入相关资产的成本。()

甲公司现有资金来源中普通股与长期债券的比例为2∶1，加权平均资本成本为12％。假定债务资本成本和权益资本成本保持不变，如果将普通股与长期债券的比例变更为1∶2，其他因素不变，则甲公司的加权平均资本成本将()。

我国对非公有制经济的基本政策是严格限制数量和规模，保护其合法收入。()

吴某向市民政部门申请医疗救助，通过审核符合条件，获得审批。根据《城乡医疗救助基金管理办法》，民政部门应向()提交拨款申请。

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纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是(　　　)。

根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有(　　　)。

关于商业汇票，下列表述正确的是(　　　)。

自然人甲和乙共同出资设立了达利有限责任：公司，公司注册资本为100万元，下列情况中符合《公司法》规定的是(　　　)。

行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。(　　　)

根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是(　　　)。

根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是(　　　)。

下列对财务内部控制目标的表述，不正确的是(　　)。