某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下： (1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2 400元，增值税额408万元，发票已通过认证。 (2)销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取

admin2016-01-18 44

问题某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下：
(1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2 400元，增值税额408万元，发票已通过认证。
(2)销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6 000万元。
(3)产品销售成本为2 000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。
(4)8月份因管理不善发生事故损失的外购原材料30万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。
(5)接受捐赠收入20万元。
(6)未经核定的准备金支出10万元。
已知：增值税税率为17％；化妆品的消费税税率为30％；城市维护建设税税率为7％；教育费附加征收率为3％。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
该企业2013年企业所得税的扣除项目合计为( )万元。

选项 A、5 860
B、5 855
C、5 901．81
D、5 860．1

答案C

解析该企业2013年企业所得税的扣除项目合计=2 000(产品销售成本)+820(销售费用)+270(财务费用)+740(管理费用)+1 800(消费税)+(617．1+1 800)×(7％+3％)(城建税及教育费附加)+(30+30×17％-5)(意外事故净损失，其中因原材料损失而不得抵扣的进项税额30×17％转出后计入到营业外支出，可以税前扣除)：5 901．81(万元)。

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下列关于缴纳消费税义务发生时间的表述中，符合税法规定的有(　　　)。

某股份有限公司正在筹备设立阶段，在发起人制定的公司章程中规定了股东大会的职权，其中不符合我国《公司法》规定的是(　　　)。

自然人甲和乙共同出资设立了达利有限责任：公司，公司注册资本为100万元，下列情况中符合《公司法》规定的是(　　　)。

个人独资企业中，归投资者所有的财产有(　　　)。

甲公司与乙贸易公司签订一份集成电路的买卖合同，约定货到后当天付款。后乙贸易公司因运输问题无法将货物运到甲公司而要求甲公司先付款。根据规定，甲公司可以采取的措施是()。

见票后定期付款的银行汇票的提示付款日期限为(　　　)。

影响环氧末热特性图谱准确度的因素有哪些?

《乐府诗集》的“清商曲辞”可分为两类，即()

伤寒病人适用于哪种隔离()。

Womendonotavoidfightingbecausetheyaredaintyorscared,butbecausetheyhaveagreaterstakethanmeninstayingalivet

A、酚红排泄率下降B、尿镜枪大量白细胞C、清洁中段尿D、尿镜检白细胞，5个/HPE、氮质血症肾小球功能损害会出现（）

当前性传播疾病的重点且发病率居性病首位的是

期货公司金融期货结算业务资格分为交易结算业务资格和全面结算业务资格。(　　)

预期社会化是一种指向未来角色的社会学习过程。在这一过程中，人们要学习的不是现在要扮演的角色，而是将来要扮演的角色。根据上述定义，下列属于预期社会化的是：

科技成果转化的对外合作，涉及()事项的，依法按照规定的程序事先经过批准。

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伤寒病人适用于哪种隔离()。

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A、酚红排泄率下降B、尿镜枪大量白细胞C、清洁中段尿D、尿镜检白细胞，5个/HPE、氮质血症肾小球功能损害会出现（）

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期货公司金融期货结算业务资格分为交易结算业务资格和全面结算业务资格。( )

预期社会化是一种指向未来角色的社会学习过程。在这一过程中，人们要学习的不是现在要扮演的角色，而是将来要扮演的角色。根据上述定义，下列属于预期社会化的是：

科技成果转化的对外合作，涉及()事项的，依法按照规定的程序事先经过批准。

一枚硬币掷三次，出现两次正面在上的概率是

下列关于缴纳消费税义务发生时间的表述中，符合税法规定的有(　　　)。

某股份有限公司正在筹备设立阶段，在发起人制定的公司章程中规定了股东大会的职权，其中不符合我国《公司法》规定的是(　　　)。

自然人甲和乙共同出资设立了达利有限责任：公司，公司注册资本为100万元，下列情况中符合《公司法》规定的是(　　　)。

个人独资企业中，归投资者所有的财产有(　　　)。

见票后定期付款的银行汇票的提示付款日期限为(　　　)。

期货公司金融期货结算业务资格分为交易结算业务资格和全面结算业务资格。(　　)