某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下： (1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2 400元，增值税额408万元，发票已通过认证。 (2)销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取

admin2016-01-18 62

问题某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下：
(1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2 400元，增值税额408万元，发票已通过认证。
(2)销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6 000万元。
(3)产品销售成本为2 000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。
(4)8月份因管理不善发生事故损失的外购原材料30万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。
(5)接受捐赠收入20万元。
(6)未经核定的准备金支出10万元。
已知：增值税税率为17％；化妆品的消费税税率为30％；城市维护建设税税率为7％；教育费附加征收率为3％。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
该企业2013年企业所得税的扣除项目合计为( )万元。

选项 A、5 860
B、5 855
C、5 901．81
D、5 860．1

答案C

解析该企业2013年企业所得税的扣除项目合计=2 000(产品销售成本)+820(销售费用)+270(财务费用)+740(管理费用)+1 800(消费税)+(617．1+1 800)×(7％+3％)(城建税及教育费附加)+(30+30×17％-5)(意外事故净损失，其中因原材料损失而不得抵扣的进项税额30×17％转出后计入到营业外支出，可以税前扣除)：5 901．81(万元)。

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初级会计专业技术资格

根据《合同法》的规定，当事人在订立合同过程中实施的下列行为，属于缔约过失的有(　　　)。

下列各项中，能直接引起经济法律关系的发生、变更和终止的是(　　　)。

根据《票据法》的规定，下列各项中，不得背书转让的有(　　　)。

下列各项中按劳务报酬征收个人所得税的是(　　　)。

纳税人白建建筑物销售，其营业税纳税义务发生的时间是(　　　)。

行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为无效。(　　　)

会计档案的保管期限应从(　　　)的第一天算起。

法律、行政法规规定采用书面形式订立合同，当事人未采用书面形式但一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。(　　　)

下列合同，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销的有(　　　)。

下列说法中，与《劳动合同法》的规定不符合的有()。

整理按摩室的环境卫生包括()。

哮喘发作时，下列哪种药物不应使用（）

A、Whyinsulinisnotstableatroomtemperature.B、Howimportantitistounderstandthechemicalbondsofinsulin.C、Whypeople

下列签章使票据具有票据法上的效力的是()。

图示受扭空心圆轴横截面上的切应力分布图中，正确的是()。[2014、2011年真题]

属于评价居住区物业区位的优劣所考虑的因素有()。

下列说法有误的是()。

从下列四句话中找出表意明确、没有语病的一个句子来。()

【B1】【B5】

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根据《合同法》的规定，当事人在订立合同过程中实施的下列行为，属于缔约过失的有( )。

下列各项中，能直接引起经济法律关系的发生、变更和终止的是( )。

根据《票据法》的规定，下列各项中，不得背书转让的有( )。

下列各项中按劳务报酬征收个人所得税的是( )。

纳税人白建建筑物销售，其营业税纳税义务发生的时间是( )。

行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为无效。( )

会计档案的保管期限应从( )的第一天算起。

法律、行政法规规定采用书面形式订立合同，当事人未采用书面形式但一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。( )

下列合同，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销的有( )。

下列说法中，与《劳动合同法》的规定不符合的有()。

整理按摩室的环境卫生包括()。

哮喘发作时，下列哪种药物不应使用（）

A、Whyinsulinisnotstableatroomtemperature.B、Howimportantitistounderstandthechemicalbondsofinsulin.C、Whypeople

下列签章使票据具有票据法上的效力的是()。

图示受扭空心圆轴横截面上的切应力分布图中，正确的是()。[2014、2011年真题]

属于评价居住区物业区位的优劣所考虑的因素有()。

下列说法有误的是()。

从下列四句话中找出表意明确、没有语病的一个句子来。()

【B1】【B5】

根据《合同法》的规定，当事人在订立合同过程中实施的下列行为，属于缔约过失的有(　　　)。

下列各项中，能直接引起经济法律关系的发生、变更和终止的是(　　　)。

根据《票据法》的规定，下列各项中，不得背书转让的有(　　　)。

下列各项中按劳务报酬征收个人所得税的是(　　　)。

纳税人白建建筑物销售，其营业税纳税义务发生的时间是(　　　)。

行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为无效。(　　　)

会计档案的保管期限应从(　　　)的第一天算起。

法律、行政法规规定采用书面形式订立合同，当事人未采用书面形式但一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。(　　　)

下列合同，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销的有(　　　)。