某软件开发公司(被认定为重点扶持的高新技术企业)2007年经税务机关核定的亏损额为30万元，2008年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元(其中，研发费用50万元)。下列说法正确的是(

admin2013-01-12 30

问题某软件开发公司(被认定为重点扶持的高新技术企业)2007年经税务机关核定的亏损额为30万元，2008年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元(其中，研发费用50万元)。下列说法正确的是( )。

选项 A、该企业可以扣除的业务招待费是2.4万元
B、该企业2008年适用20%的优惠税率
C、2007年的亏损不得用2008年的所得弥补
D、应纳所得税额是36.39万元
E、该企业2008年适用15%的优惠税率

答案ADE

解析企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的56‰。扣除限额=600×5‰=3(万元)，4×60%= 2.4(万元)，小于3万元，所以可以扣除的业务招待费是2.4万元；应纳税所得额=600 -2.4-300-30-50×50%=242.6(万元)，高新技术企业适用税率是15%，应纳所得税=242.6×15%=36.39(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jVZg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

某珠宝店为增值税一般纳税人，2017年10月发生以下业务：(1)采用以旧换新方式销售金首饰100克，旧首饰作价每克300元，新首饰市场零售价每克380元，实际收到价款8000元，新首饰不含税成本为每克300元。(2)将从生产企业购进的(

某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资入股，共担风险(开发成本为300万元)。对该项投资，正确的税务处理是()。(2009年)

企业对非关联的科研机构和高等院校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，经主管税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除，当年应纳税所得额不足抵扣的()。

下列关于印花税征收的表述，正确的是()。

企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于()。

以下统一印制发票的领购方式中，适用于财务制度比较健全、有一定经营规模的纳税人的是()。(2005年)

以下统一印制发票的领购方式中，适用于财务制度比较健全、有一定经营规模的纳税人的是()。

按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有()。

对房产税代理申报表述中正确的说法是()。

某男，30岁。已婚3年，未育，来院就诊，检查结果显示精子存活率低，患者平日阳事不兴，伴小腹急满，小便短赤；舌苔薄黄，脉弦滑。宜选用的基础方剂是

Therearemanywaysinwhichthephenomenaoflanguageandcultureareintimatelyrelated.Allphenomenaareuniquetohumansa

形胖食少多为

患者郑某，女性，44岁。眩晕，动则加剧，劳则即发，面色咣白，唇甲不华，心悸少寐，神疲懒言，饮食减少，舌质淡，脉细弱。其治法是

若与利率挂钩的结构性产品A的名义收益率为5%，协议规定的利率区间为0～3%，假设一年按360天计算，有240天中挂钩利率在0～3%之间，60天的利率在3%～4%之间，其他时间利率则高于4%，则该产品的实际收益率为(　　)。

根据我国劳动法规定，从事矿山、井下以及在其他有害身体健康的工种、岗位工作的农民工，合同期限最长不超过()。

国债负担率是指()。

企业采用保守型流动资产投资政策时，下列说法不正确的是()。

为什么报考外交部?报考外交部有什么打算?

税法二

税务师职业资格

某珠宝店为增值税一般纳税人，2017年10月发生以下业务：(1)采用以旧换新方式销售金首饰100克，旧首饰作价每克300元，新首饰市场零售价每克380元，实际收到价款8000元，新首饰不含税成本为每克300元。(2)将从生产企业购进的(

某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资入股，共担风险(开发成本为300万元)。对该项投资，正确的税务处理是()。(2009年)

企业对非关联的科研机构和高等院校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，经主管税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除，当年应纳税所得额不足抵扣的()。

下列关于印花税征收的表述，正确的是()。

企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于()。

以下统一印制发票的领购方式中，适用于财务制度比较健全、有一定经营规模的纳税人的是()。(2005年)

以下统一印制发票的领购方式中，适用于财务制度比较健全、有一定经营规模的纳税人的是()。

按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有()。

对房产税代理申报表述中正确的说法是()。

某男，30岁。已婚3年，未育，来院就诊，检查结果显示精子存活率低，患者平日阳事不兴，伴小腹急满，小便短赤；舌苔薄黄，脉弦滑。宜选用的基础方剂是

Therearemanywaysinwhichthephenomenaoflanguageandcultureareintimatelyrelated.Allphenomenaareuniquetohumansa

形胖食少多为

患者郑某，女性，44岁。眩晕，动则加剧，劳则即发，面色咣白，唇甲不华，心悸少寐，神疲懒言，饮食减少，舌质淡，脉细弱。其治法是

若与利率挂钩的结构性产品A的名义收益率为5%，协议规定的利率区间为0～3%，假设一年按360天计算，有240天中挂钩利率在0～3%之间，60天的利率在3%～4%之间，其他时间利率则高于4%，则该产品的实际收益率为( )。

根据我国劳动法规定，从事矿山、井下以及在其他有害身体健康的工种、岗位工作的农民工，合同期限最长不超过()。

国债负担率是指()。

企业采用保守型流动资产投资政策时，下列说法不正确的是()。

为什么报考外交部?报考外交部有什么打算?

若与利率挂钩的结构性产品A的名义收益率为5%，协议规定的利率区间为0～3%，假设一年按360天计算，有240天中挂钩利率在0～3%之间，60天的利率在3%～4%之间，其他时间利率则高于4%，则该产品的实际收益率为(　　)。