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某软件开发公司(被认定为重点扶持的高新技术企业)2007年经税务机关核定的亏损额为30万元,2008年度取得生产经营收入600万元,业务招待费实际发生4万元,其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元(其中,研发费用50万元)。下列说法正确的是(
某软件开发公司(被认定为重点扶持的高新技术企业)2007年经税务机关核定的亏损额为30万元,2008年度取得生产经营收入600万元,业务招待费实际发生4万元,其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元(其中,研发费用50万元)。下列说法正确的是(
admin
2013-01-12
55
问题
某软件开发公司(被认定为重点扶持的高新技术企业)2007年经税务机关核定的亏损额为30万元,2008年度取得生产经营收入600万元,业务招待费实际发生4万元,其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元(其中,研发费用50万元)。下列说法正确的是( )。
选项
A、该企业可以扣除的业务招待费是2.4万元
B、该企业2008年适用20%的优惠税率
C、2007年的亏损不得用2008年的所得弥补
D、应纳所得税额是36.39万元
E、该企业2008年适用15%的优惠税率
答案
ADE
解析
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的56‰。扣除限额=600×5‰=3(万元),4×60%= 2.4(万元),小于3万元,所以可以扣除的业务招待费是2.4万元;应纳税所得额=600 -2.4-300-30-50×50%=242.6(万元),高新技术企业适用税率是15%,应纳所得税=242.6×15%=36.39(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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