甲股份有限公司(以下简称甲公司)2012年12月31日购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，预计使用年限为3年，按年限平均法计提折旧，税法上按照5年计提折旧，预计净残值，折旧方法与会计相一致。2015年1月1日，甲公司所得税税率由25％降

admin2015-08-06 44

问题甲股份有限公司(以下简称甲公司)2012年12月31日购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，预计使用年限为3年，按年限平均法计提折旧，税法上按照5年计提折旧，预计净残值，折旧方法与会计相一致。2015年1月1日，甲公司所得税税率由25％降为15％。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项，甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，该公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。该公司2014年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为( )万元。

选项 A、12
B、60
C、120
D、200

答案C

解析会计年折旧额＝(3010－10)÷3＝1000(万元)，税法年折旧额＝(3010－10)÷5＝600(万元)，2014年年末固定资产的账面价值＝3010－1000×2＝1010(万元)，2014年末固定资产的计税基础＝3010－600×2＝1810(万元)，账面价值小于计税基础，产生的累计可抵扣暂时性差异为800万元(1810－1010)；2014年年末甲公司资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额＝800×15％＝120(万元)。
注：此题是问2014年年末余额，而不是当期发生额。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jY20777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额，应当计入当期损益。()

可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，应当直接计入所有者权益。()

下列事项中，应作为企业收入核算的有()。

企业对其账面记录的所有固定资产均拥有所有权。()

谨慎性要求并不意味着企业可以任意设置各种秘密准备，否则，就属于滥用谨慎性原则，并视同重大会计差错来处理。()

以前年度售出并已确认销售收入的商品，在上年度财务会计报告批准报出后、本报告年度终了前退回的，应直接调整本报告年度的年初未分配利润。()

将企业集团当期内部交易形成的存货中包含的未实现内部销售利润抵消时，应当编制的抵消分录是()。

我国在《外币折算》准则中，对外币会计报表的折算方法作出了规定。下列说法中，正确的有()。

关于最佳估计数，下列说法中正确的有()。

应纳税暂时性差异产生递延所得税资产。()

干粉灭火器主要适用于扑救()及其制品、可燃液体、气体、固体的初期火灾。

A、氟马西尼B、乙酰胺C、纳洛酮D、阿托品E、4-甲基吡唑急性氟乙酰胺中毒使用()

A．中性粒细胞增高B．嗜酸性粒细胞增高C．嗜碱性粒细胞增高D．单核细胞增高E．淋巴细胞增高细菌感染者血常规检查结果为

"为刺之要，气至而有效"。见于

A．5-羟甲基糠醛B．杂蛋白C．对氨基苯甲酸D．糊精E．有关物质葡萄糖注射液中的特殊杂质是

陡崖上悬出截面为矩形的危岩体(如图示)，长L=7m，高h=5m，重度γ=24kN／m3，抗拉强度[σ1]=0．9MPa，A点处有一竖向裂隙，问：危岩处于沿ABC截面的拉裂式破坏极限状态时，A点处的张拉裂隙深度a最接近下列哪一个数值?()

关于无形资产使用寿命的确定，下列说法中正确的有()。

早期的计算机网络是由(53)组成的系统。计算机网络的资源主要包括(54)。下面关于计算机网络的定义，正确的是(55)。