甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税率17%，本月有关经营业务如下。 (1) 购进原材料，为生产使用，专用发票注明买价200万元，增值税34万元，材料已入库。同时发生运费10万元，并取得运输单位的普通发票。 (2) 向农业生产者购进免税农产品，

admin2009-02-15 46

问题甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税率17%，本月有关经营业务如下。
(1) 购进原材料，为生产使用，专用发票注明买价200万元，增值税34万元，材料已入库。同时发生运费10万元，并取得运输单位的普通发票。
(2) 向农业生产者购进免税农产品，收购价80万元，已验收入库。
(3) 购人零星材料，普通发票注明金额31.6万元。
(4) 为专项工程购人物资，专用发票注明买价100万元，增值税17万元。
(5) 以旧换新方式向消费者个人销售商品400件，每件零售价1170元，每件旧商品收回折价100元，实收货款共42.8万元。
(6) 向某商场销售，开出专用发票，销售额为1 500万元。
(7) 本月随同产品出售领用包装物，单独作其他收入人账，金额163.8万元。
要求：计算本月应纳多少增值税。

选项

答案(1)当期允许抵扣的进项税额＝(34+10×7%+80×13%)万元＝45.1万元 (2)当期销项税额＝[(400×0.117+163.8)／(1+17%)+1 500]万元×17% ＝285.6万元 (3)月末应交增值税＝(285.6-45.1)万元＝240.5万元

解析

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