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某市运通公司(一般纳税人)2017年1月1日,固定资产账中办公楼的原值为300万元,电梯120万元,中央空调40万元;生产厂房原值200万元;围墙30万元;柏油马路50万元。2017年发生如下业务: (1)2017年8月31日将其办公楼的50%对外
某市运通公司(一般纳税人)2017年1月1日,固定资产账中办公楼的原值为300万元,电梯120万元,中央空调40万元;生产厂房原值200万元;围墙30万元;柏油马路50万元。2017年发生如下业务: (1)2017年8月31日将其办公楼的50%对外
admin
2018-05-25
49
问题
某市运通公司(一般纳税人)2017年1月1日,固定资产账中办公楼的原值为300万元,电梯120万元,中央空调40万元;生产厂房原值200万元;围墙30万元;柏油马路50万元。2017年发生如下业务:
(1)2017年8月31日将其办公楼的50%对外出租,当年取得租金33.3万元(含税),出租办公楼采用一般计税方法计算增值税,租赁合同未明确约定租赁期限。
(2)2017年9月2日开始对厂房进行改建,发生改建费用20万元,于2017年10月2日完工。
(3)2017年10月1日将某机器设备对外经营租赁,当年取得租金24万元(含税),租赁合同未明确约定租赁期限。其他条件:当地政府规定的房产原值的扣除比例为30%。(不考虑地方教育附加,假设甲公司8月和10月均无留抵税额)
要求:根据以上资料回答下列问题。
运通公司将其机器设备对外出租需要缴纳哪些税费,并计算应当缴纳金额。以上均不考虑企业所得税(计算结果保留小数点后三位,答案金额用“万元”表示)。
选项
答案
运通公司将其机器设备对外出租需要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、印花税。 增值税=24/(1+17%)×17%=3.487(万元); 城市维护建设税=3.487×7%=0.244(万元); 教育费附加=3.487×3%=0.105(万元); 印花税因未明确租赁期限,所以先按5元贴花。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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