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我国居民企业A在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图: 2015年经营及分配状况如下: (1)乙国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为15%,C企业应纳税所得总额1400万元,C企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。 (2)甲国企业所得税税
我国居民企业A在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图: 2015年经营及分配状况如下: (1)乙国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为15%,C企业应纳税所得总额1400万元,C企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。 (2)甲国企业所得税税
admin
2017-11-17
82
问题
我国居民企业A在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图:
2015年经营及分配状况如下:
(1)乙国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为15%,C企业应纳税所得总额1400万元,C企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(2)甲国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为10%,B企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)2000万元,其中来自C企业的投资收益224万元,按照15%的税率缴纳B国预提所得税33.6万元,B企业在甲国享受税收抵免后实际缴纳税款500万元,B企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业A适用的企业所得税税率25%,其来自境内的应纳税所得额为4000万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
企业A取得来源于企业B投资收益的抵免限额为( )万元。
选项
A、183.3
B、200
C、225
D、250
答案
D
解析
企业A取得的境外所得总额=1466.4×50%+266.8=1000(万元),企业A取得的境内外所得总额=1000+4000=5000(万元),企业A总应纳税额=5000×25%=1250(万元),抵免限额=1250×1000/5000=250(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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