首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
丙公司系2008年年初开始营业,所得税核算采用资产负债表债务法,适用的所得税税率为25%,公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年,全年实现的利润总额为120万元。丙公司对2008年所得税纳税申报时,发现公司当年发生的交易或事项中,会
丙公司系2008年年初开始营业,所得税核算采用资产负债表债务法,适用的所得税税率为25%,公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年,全年实现的利润总额为120万元。丙公司对2008年所得税纳税申报时,发现公司当年发生的交易或事项中,会
admin
2011-01-15
60
问题
丙公司系2008年年初开始营业,所得税核算采用资产负债表债务法,适用的所得税税率为25%,公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年,全年实现的利润总额为120万元。丙公司对2008年所得税纳税申报时,发现公司当年发生的交易或事项中,会计与税收之间存在差异的事项有:
(1)12月30日,发生税收罚款5万元,因尚未支付,资产负债表中体现为应交税费5万元;
(2)12月31日,确认国债利息收入15万元,资产负债表中体现为应收利息15万元;
(3)12月31日,原材料的账面实际成本600万元,该材料用于生产A产品,A产品的预计售价为782万元,需要继续加工投入的成本为180万元、预计销售费用为5万元。该材料在市场上的预计售价为540万元,存货期末按成本与可变现净值孰低法计量。
要求:(1)确定因上述事项所产生的暂时性差异,并确认递延所得税资产或递延所得税负债的金额;
(2)根据上述资料,计算丙公司2008年度的应纳税所得额、应交所得税,并编制2008年有关所得税的会计分录。
选项
答案
(1)事项①:属于非暂时性差异; 事项②:属于非暂时性差异; 事项③:属于暂时性差异。 产生可抵扣暂时性差异3万元。 确认递延所得税资产=30000×25%=7500(元) (2)应纳税所得额=113(万元) 应交所得税=113×25%=28.25(万元) 所得税会计处理: ①借:所得税费用———当期所得税费用282500 贷:应交税费282500 ②借:递延所得税资产7500 贷:所得税费用———递延所得税费用7500
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jZn0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
金融中介是从事金融合同和证券买卖活动的专业经济部门,以下机构属于非银行类金融机构的有()。
部门预算中的一般支出预算包括()。
全民所有制经济内部各企业之间之所以存在商品关系,是因为()。
下列项目中,不属于我国会计核算的一般原则的是( )。
根据我国《预算法》,中央决算草案必须提请()审查批准。
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额属于( )产生的现金流量。
甲汽车厂,为增值税一般纳税人,2009年8月,该厂生产的一批汽车轮胎一部分对外销售,取得含增值税销售额117万元,另一部分用于本厂生产小汽车,自用部分的数量与对外销售部分数量相等,质量相同,已知汽车轮胎适用3%的消费税税率,则该厂8月份生产汽车轮胎应纳消费
在企业会计核算时,通常将企业发生的、只与本期收益有关,应当在本期已实现的收益中得到补偿的支出,称为()。
为加强甲事业单位(以下简称甲单位,该单位尚未实行国库集中支付)的会计基础工作,提高管理水平,2007年12月1日上级主管部门向甲单位委派了一名总会计师。为了尽快熟悉情况,做好2007年度决算编报工作,该总会计师重点对甲单位当年的预算执行和财务收支情况进行了
随机试题
设X为总体,(X1,X2,…,Xn)为来自总体X的样本,且总体的方差DX=σ2,令S02=,则E(S02)=________.
Ahobbycanbealmostanythingapersonlikestodoinhissparetime.Hobbyists【B1】______pets,buildmodelshipsanythingap
下列剂型中只可以外用的剂型是
流域范围内的区域规划应当服从()。
ABC公司2003年的销售收入是200亿元,净利润18亿元,股价35元,发行在外股数10亿股。预计4年后销售收入250亿元,销售净利率10%。假设该公司不分派股利,全部净利用于再投资。要求:(1)2003年的市盈率和收入乘数是多少?(2)预计2007
进货检验的具体步骤可包括()。
中国历史上最长寿的皇帝是清代的()。
设向量β可由向量组α1,α2,…,αm线性表示,但不能由向量组(Ⅰ):α1,α2,…,αm-1线性表示,记向量组(Ⅱ):α1,α2,…,αm-1,β,则()
Clean,precisewritingorspeakingrequiressystematic,sequentialthought.Wordshavetobecrafted,notsprayed.Theyneedto
AimlessnesshashardlybeentypicalofthepostwarJapanwhoseproductivityandsocialharmonyaretheenvyoftheUnitedStates
最新回复
(
0
)