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甲公司一直采用应付税款法核算所得税,因执行企业会计准则,2015年1月1日起,甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。2014年12月31日,累计计提的存货跌价准备为100万元,甲公司按净利润的10%提取盈余公积,假设不考虑其他因素
甲公司一直采用应付税款法核算所得税,因执行企业会计准则,2015年1月1日起,甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。2014年12月31日,累计计提的存货跌价准备为100万元,甲公司按净利润的10%提取盈余公积,假设不考虑其他因素
admin
2015-08-06
33
问题
甲公司一直采用应付税款法核算所得税,因执行企业会计准则,2015年1月1日起,甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。2014年12月31日,累计计提的存货跌价准备为100万元,甲公司按净利润的10%提取盈余公积,假设不考虑其他因素,该项会计政策变更应当调整甲公司2015年年初留存收益金额为( )万元。
选项
A、20
B、100
C、25
D、75
答案
C
解析
由于计提存货跌价准备产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产25万元(100×25%)。会计政策变更的账务处理是:
借:递延所得税资产 25
贷:利润分配——未分配利润 22.5
盈余公积 2.5
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