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  3. 某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税)，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。

某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税)，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。

admin2019-11-29  23
问题 某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税)，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为(     )万元。
选项 A、14．73
B、12．47
C、10．20
D、17.86
答案B
解析 不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×(当月免税项目销售额＋当月简易计税项目销售额)÷当月全部销售额＝6．8×50÷[117÷(1＋17％)＋50]≈2．27 (万元)，应纳税额＝117÷(1＋17％)×17％－(6．8－2．27)＝12．47(万元)。
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