某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税),销售免税药品50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。

admin2019-11-29  22

问题 某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税),销售免税药品50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为(     )万元。

选项 A、14.73
B、12.47
C、10.20
D、17.86

答案B

解析 不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×(当月免税项目销售额+当月简易计税项目销售额)÷当月全部销售额=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]≈2.27 (万元),应纳税额=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(万元)。
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